Все о налоговом вычете при покупке квартиры у родственников

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Законодатель установил отличную возможность вернуть часть обязательных платежей продавцам и покупателям недвижимости. Возврат налога положен не всем гражданам, тем более, если это касается сделок с недвижимостью.

Какие существуют основания для получения вычета? У каких родственников можно купить жильё, чтобы возместить платёж?

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога. Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию. Специалистами налоговой производится расчёт суммы возврата, а гражданин освобождается от уплаты подоходного налога в последующие месяцы.

Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона. Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит. В случае же, если гражданин купил помещение за 1,3 миллиона рублей, воспользоваться остатком он сможет в следующий раз.

К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000). В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей. На остальную сумму будет начислен налог.

При каких сделках положен вычет? Льгота предоставляется гражданам, которые в законном порядке стали собственниками жилья.

Кто обладает правом на вычет?

Это такие категории лиц:

• официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;
• пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
• субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
• лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита.

К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, также приравниваются:

• покупка квартиры, земли, дома или иной недвижимости;
• траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
• расходы, связанные с приватизацией.

Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости.

Лица, которые не обладают правом вычета:

• возврат налога уже был осуществлён в отношении этого гражданина;
• приобретение квартиры у родственника;
• за гражданина-заявителя подоходные отчисления не вносились;
• лицо официально нигде не устроено;
• недвижимость приобретена с помощью работодателя;
• жильё куплено благодаря поддержке государства путём предоставления субсидии или иной помощи.

Налоговый вычет – отличный способ сэкономить свои средства в будущем. Гражданин, проводивший ранее подоходные отчисления, может быть освобождён от них в будущем, получив компенсацию.

Сохраняется ли право на вычет при покупке недвижимости у родственников?

Как было сказано, приобретение жилья у родственников может послужить причиной для отказа в предоставлении вычета.

Это не касается всех категорий родственников, а лишь самых близких.

Компенсация не предоставляется за приобретение жилья у следующих категорий граждан:

• у супругов;
• у родителей;
• у опекунов;
• у детей родных и усыновлённых;
• у братьев и сестёр, в том числе сводных.

Предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры у родственника более дальнего. То есть, покупая недвижимость у дедушки, компенсация будет предоставлена, а у мамы – нет.

Конечно, многие граждане пытаются провести сделки между близкими и им удаётся получить налоговый вычет. Не всегда фамилии у родственников совпадают и возникает соблазн не предоставлять документы о родстве.

Тем не менее даже при удачной махинации не исключена возможность повторной налоговой проверки.

Каждый случай индивидуален и нельзя разработать стопроцентно гарантированный вариант, при котором госорганы не будут проверять основания и последствия сделки.

На практике известны случаи, когда гражданам, купившим у близких родственников квартиру, удавалось отстоять позицию о выплате им компенсации. Это происходило, когда получалось доказать экономический характер сделки, а не номинальное заключение соглашения о продаже чисто для смены собственника.

Закон не предусматривает суровую ответственность за предоставление неверных сведений, но денежные средства придётся налоговой вернуть в определённый срок.

Такой механизм предусмотрен вследствие того, что законом исключена возможность компенсации только при заключении сделки купли-продажи, о других вариантах приобретения в собственность жилья речь не идёт.

Закон не запрещает проводить сделки с родственниками. Вопрос состоит в другом: положен ли вычет приобретателю квартиры? Часто сделки между близкими носят условный характер, и в действительности денежные средства не передаются продавцу, а лишь меняется собственник жилья.

Необходимо быть осторожным при проведении сделок с близкими. Более безопасным является вариант купить квартиру у родственников более дальних.

Подача отчётности в налоговую

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо вовремя предоставить в налоговую документацию, необходимую для начисления обязательных платежей, а также заявление с просьбой о предоставлении вычета.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

1. Паспорт.
2. Договор купли-продажи, где прописана стоимость квартиры. Хотя расчёт налога осуществляется на основании кадастровой стоимости, работники налоговой инспекции обязаны проверить и рыночную цену недвижимости. Отклонение её более, чем на 20% – основание для привлечения к ответственности.
3. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках жилья. Чтобы получить его, нужно предварительно квартиру оформить в собственность.
4. Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, предусмотренной для начисления налога. Она составляется покупателем самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости квартиры и сумме, причитающейся к вычету.
5. Справка с места трудоустройства 2-НДФЛ.
6. Копии платёжных документов, подтверждающих факт внесения платежа покупателем.
7. Заявление, в котором указываются основания для предоставления имущественного вычета. Для этого берётся у работодателя справка о том, что в последние три года за заявителя постоянно происходили отчисления в налоговую инспекцию.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании соглашения, налоговый орган может осуществить проверку указанных данных.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Оплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

Что делать, если доходы задекларированы, но заявление о компенсации подано не было? В какие сроки можно потребовать вычет?

Заявление в фискальные органы должно быть направлено в начале следующего календарного года, следующего за тем, в котором была совершена продажа. То есть, не раньше, чем окончился отчётный период.

Как действовать, если срок подачи заявления был пропущен? Если прошло не более трёх лет с момента продажи квартиры, право на вычет ещё можно получить. Таким образом, у граждан, которые продали квартиру не ранее 2015 года и не воспользовались своим законным правом, до начала 2018 года ещё есть время подготовить необходимый пакет документов для подачи в фискальный орган. 

Налоговая служба располагает сроком в три месяца для проверки поступивших сведений и перерасчёта. Ещё месяц придётся ждать перечисления возвращаемой суммы. Таким образом, процедура довольно длительная, и займёт она не менее четырёх месяцев.

Как происходит расчёт и получение вычета?

Налоговый вычет может быть предоставлен только на 2 миллиона рублей и то не сразу.

Расчёт происходит исходя из следующих положений:

1. Вернуть можно лишь 13% от стоимости проданного имущества. При этом максимальным размером, к которому применяется эта ставка является 2 миллиона рублей. Таким образом, возвращение налога возможно только в пределах 260 тысяч (13% от 2 млн).
2. За год можно вернуть денег не более, чем перечислено заявителем в бюджет, то есть не более 13% с зарплаты. Таким образом, возвращение денег может занять несколько лет.
3. Для жилья, приобретённого в ипотеку, максимальный размер, с которого высчитывается ставка, составляет 3 миллиона, таким образом, вернуть можно до 390 тысяч рублей.

Пример. Гражданин приобрёл квартиру за 4 500 000 рублей. При этом его заработная плата составляет 70 тысяч. Таким образом, сумма к вычету является максимальной – 260 тысяч. В год он сможет вернуть 109 тысяч. Остальная сумма будет возвращена позже.

Покупка и продажа квартиры – дорогостоящая процедура, тем более что размер налогов выходит достаточно большой. Каждый гражданин, который делает подоходные взносы в общем порядке, имеет право на уменьшение налогообложения.

Снижения налогооблагаемой базы и причитающихся выплат можно добиться не только через налоговую, но и несколько иным путём – обратившись к работодателю.

Для этого формируется пакет документов, как и для подачи в налоговую службу. Работодатель может самостоятельно передать его в фискальный орган.

Налоговая вправе рассматривать представленные сведения в течение месяца. После этого она даёт письменный ответ о праве на вычет. Данный документ предоставляется работодателю.

С этого времени работодатель прекращает осуществлять налогообложение доходов.

Такая процедура возвращения средств не пользуется популярностью, но она вполне законна. Неудобство заключается в том, что требуется ежегодное обращение в налоговую службу за соответственным разрешением.

Уменьшение налога при содействии работодателя также практикуется гражданами. Если лицо работает в нескольких организациях, он сам выбирает ту, которая не будет производить вычет.

Покупка жилья у родственников: кто имеет право на налоговый вычет?

Расходы на приобретение квартиры частично компенсируются государством в порядке и размерах, предусмотренных налоговым законодательством.

Порядок предоставления компенсации

• Регистрация имущества, приобретенного у родственников не всегда возможна и имеет нюансы, в зависимости от степени родства сторон сделки и даты приобретения имущества.
• Право требовать вычета от налоговых органов предоставляется официально трудоустроенным гражданам, которые платят подоходный налог с заработной платы.
• Внесённые изменения в законодательные акты Российской Федерации (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212) установили следующие правила регистрации имущественных отчислений:

1. Размер. Апартаменты, приобретенные до 2014 года, имеют право на возврат 13% от их стоимости. После 2014 года — компенсация фиксируется в размере 260000 рублей.
2. Одинокий. Платеж за квартиры по ставке франшизы предназначался для приобретения квартир, приобретенных до 2014 года. Став владельцем недвижимости в последующие периоды, гражданин имеет право на возврат налога до тех пор, пока ему не будет полностью возвращена максимально допустимая сумма.

Есть два варианта финансовой компенсации:

1. Регистрация работодателем. Документы подаются в бухгалтерию по месту работы в год приобретения квартиры, а к стандартному пакету прилагается справка из Федеральной налоговой службы о праве на вычет имущества, после чего с заработной платы больше не удерживается налог на прибыль.
2. Получение вычета из Федеральной налоговой службы. Заявка подается в год, следующий за годом приобретения квартиры. Если квартира была приобретена несколько лет назад и право на компенсацию не было востребовано, то ходатайство может быть подано в любое время (без ограничения по срокам), но вычет предоставляется только за последние три года.

Подача декралации

Для получения имущественного вычета необходимо подать декларацию в Федеральную налоговую инспекцию по месту нахождения приобретаемого имущества. Должно быть завершено:

• Удостоверения личности;
• Справка работодателя об уплаченном в предыдущих периодах подоходном налоге;
• Документы на жилой район (свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, акт приема-передачи);
• Справка о расходах, понесенных на приобретение квартиры.

Также прилагается справка из банка с реквизитами и номером счета для денежного перевода, заявление на возврат налога.

Документы должны быть представлены заявителем лично или отправлены по почте ценным письмом с описанием приложения (ст. 80 п. 4 НК РФ). Представленная информация подлежит проверке налоговыми органами, для чего предоставляется срок в три месяца. По завершении экспертизы в течение 10 дней заявитель информируется о ее результатах.

В случае несоответствия или отсутствия данных, покупателю будет предоставлена возможность внести исправления или дополнения в течение установленного законом срока.

В случае положительного решения в течение одного месяца сумма денег должна быть перечислена на счет покупателя (статьи 78, 88 Налогового кодекса).

Различия налогового вычета при покупке у родственников до 2012 и после 2012 года

Приобретение жилой недвижимости у родственников налагает ограничения на вычет налога в зависимости от степени родства продавца и покупателя. Вступившие в силу в начале 2012 года изменения в ст. 220 Налогового кодекса ограничили круг лиц, между которыми операции с недвижимостью делают невозможным получение компенсации.

Степень родства не была четко определена, суду было разрешено признать лиц взаимозависимыми в силу их способности влиять на исход сделки.

Судебные органы учитывали также дальние родственные связи, отношения мужа с родственниками жены и наоборот (финансовые отношения), родственные связи, предусмотренные ст. 1142-1145 ГК РФ (что допускается ст. 4 ГК РФ), и не имели возможности получить вычет имущества.

С 2012 г. действующее законодательство, учитывая взаимозависимость лиц, основывается на положениях п. 2 ст. 2. 105.1 НК РФ, согласно которым налоговый вычет не допускается для лиц , связанных с продавцом недвижимости:

• полузамужние;
• родительские или детские (также усыновленные);
• полные или сводные брат или сестра; полные или сводные брат или сестра (также усыновленные); полные или сводные брат или сестра (также усыновленные).

Пункт 7 той же статьи позволяет суду признать взаимозависимость лиц по другим основаниям, но на практике такого судебного иска со стороны Налоговой инспекции пока не было.

Последствия сокрытия сведений от налоговых органов

Различные названия и места постоянной регистрации у продавца и покупателя квартиры не являются поводом для того, чтобы скрыть тесные отношения с налоговыми органами для того, чтобы получить имущественный вычет.

При подаче заявления о возмещении в размере уплаченного налога на прибыль Федеральная налоговая служба рассматривает документы и определяет степень взаимозависимости сторон, участвующих в сделке.

Однако налоговые специалисты не всегда располагают достаточными инструментами для получения полной информации. В этом случае заявителя могут попросить подтвердить в письменной форме отсутствие родства с бывшим владельцем квартиры.

1. В случае обнаружения сокрытия достоверной информации покупатель избежит административных или иных штрафных санкций.
2. Штрафы выражаются в обязанности вернуть полный налоговый вычет.
3. Если при подаче декларации и документов в Федеральную налоговую службу заявитель подписал документ, не имеющий отношения к продавцу недвижимости, на основании разъяснений о порядке получения компенсации, то штраф будет увеличен до уголовной ответственности.

Получение налогового вычета при покупке дома у родственников законным путем возможно при регистрации сделки посредником, в честности которого стороны уверены.

Дом продается третьей стороне, которая, в свою очередь, продает его другому родственнику. Чтобы избежать уплаты налогов при продаже, стоимость покупки квартиры и ее последующей продажи должна быть одинаковой. Таким образом, родители имеют право передать право собственности на работающих детей через близкого друга семьи, не лишая их возможности вычитать имущество.

Ты не нашел ответ на свой вопрос? Вызов горячей линии 8 (800) 350-31-84 Это бесплатно.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников: размер, как получить

Для многих людей покупка недвижимости у родственника менее рискованна, чем покупка у совершенно незнакомого человека. Но в этом случае не каждый может воспользоваться своим правом на возвращение части НДФЛ. Вы можете получить налоговый вычет, если купите квартиру у родственника, но только в том случае, если его нет рядом.

Особенности покупки квартиры у родственников

Гражданское право России не запрещает сделки купли-продажи между близкими родственниками. Они проводятся по общим причинам. В этом случае вопрос налогообложения таких операций решается в специальном порядке.

Если гражданин покупает квартиру на основании договора купли-продажи, он имеет право на вычет имущества. Она может быть востребована один раз в жизни всеми налоговыми резидентами, которые платят подоходный налог с физических лиц в государственную казну.

Приобретение квартиры у родственников не всегда дает право на это право. При таких сделках налоговые органы исходят из того, что деньги остаются в семье. Однако правило распространяется только на близких родственников. Их круг определяется нормами Уголовно-процессуального и Семейного кодексов РФ.

При покупке квартиры у другого родственника, например, у двоюродных братьев и сестер, право на вычет налога остается.

Кто считается родственником

В последнее время определение круга близких родственников, с которыми невозможно формализовать вычет имущества в сделке, привело к судебным спорам. С 2012 года эта проблема решается путем внесения изменений в действующее законодательство.

Круг близких родственников должен включать в себя

• родители владельца;
• супруг;
• дети, включая официально усыновленных детей.

Правило, запрещающее налоговый вычет, распространяется также на сделки купли-продажи между опекуном и его подопечным, хотя эти лица не считаются близкими родственниками.

Все другие категории родственников, включая двоюродных братьев, племянников, бабушек и дедушек, их внуков и т.д., могут продавать друг другу дома, не беспокоясь о том, что не смогут вычесть имущество после сделки.

Подать заявление на налоговый вычет

Можно ли оформить налоговый вычет

Если покупатель из Русского региона

При рассмотрении документов сотрудники Налоговой службы определяют родство между сторонами сделки. Если они не находятся в близком семейном кругу, они имеют право на налоговый вычет при покупке дома.

Покупка жилья у свекрови или тещи

Хотя тесть, теща, свекровь и теща не считаются близкими родственниками, покупка у них квартиры может привести к тому, что налоговая служба откажет в предоставлении налогового вычета. Причина этого следующая.

Согласно семейному праву, официальные супружеские отношения устанавливают право совместной собственности супругов. Это означает, что при покупке квартиры в браке она признается общей собственностью за несколькими исключениями, т.е. ее владельцы являются мужем и женой на равных правах.

Соответственно, близкими родственниками, т.е. родителями, будут тёща или свекровь.

И в этом случае действует запрет на вычеты при покупке квартиры у родственников. Это правило распространяется также на ситуации, когда супруги заключают договор купли-продажи только для одного из них.

Исключения составляют сделки, при которых покупка квартиры у родственников супруга/супруги осуществляется за счет личных сбережений только мужа или жены и этот факт документально подтвержден. Личные сбережения не могут включать в себя доход, полученный во время брака.

Однако это могут быть деньги, полученные в подарок или от продажи личной собственности.

Покупка жилья у родителей или детей

Если родители и их дети участвуют в продаже дома, они не могут иметь право на налоговый вычет.

Последний пункт о возможности возврата налога на прибыль в некоторых ситуациях был установлен Вооруженными Силами РФ в июне 2015 года.

Установлено, что сделки с недвижимостью между родителями и их детьми не дают права на вычет имущества.

Это правило распространяется и на официально усыновленных детей. Однако если стороны сделки формально являются между собой пасынками (падчерицами), мачехами (отчимами), то это правило к ним не относится, и они легко могут получить вычет.

Другие родственники

Вопрос возврата подоходного налога при покупке жилья у родственников актуален для многих. В таких сделках граждане часто предпочитают покупать жилье у неконтролируемых лиц. Если вы покупаете дом у сестры, то, конечно, больше шансов, что вы будете уверены в чистоте сделки. В этом случае деньги на самом деле не остаются в семье, так как одни и те же братья и сестры редко продолжают жить в одной и той же семье.

Проблема особенно остро стоит, когда один из родственников вынужден выкупить долю квартиры у другого, чтобы стать полным единоличным владельцем недвижимости. В этом случае можно получить налоговый вычет через суд. В некоторых случаях даже необходимо отказаться от судебного разбирательства.

В такой ситуации просто необходимо доказать, что другая сторона приобрела другую собственность или другое дорогостоящее имущество на деньги, полученные от продажи.

Как Налоговая контролирует отношения между продавцом и покупателем

Конечно, после получения заявления на вычет за покупку недвижимости сотрудники ФНС проверяют стороны сделки на наличие тесных семейных связей. Они могут делать это различными способами.

Сначала они сравнивают только имена, отчества. Возможные ассоциации приводят к более детальному изучению. Например, если продавца зовут Сергей, а покупателя — Сергеевич.

Идентичные фамилии также проверяются более тщательно.

Конечно, сотрудники ФТС не могут проверить бизнес на 100%. Поэтому и близким родственникам иногда удается получить вычет по сделкам купли-продажи.

Но стороны должны всегда помнить, что акт запрещен, хотя и не наказывается никаким образом.

Единственное, что могут сделать налоговые органы, когда узнают о незаконном вычете, это потребовать его полного возврата. Нет даже штрафа, наложенного на эту сумму.

Ситуация становится несколько более серьезной, когда от заявителей требуется подписать документ, гарантирующий, что они не находятся в интимных отношениях. Если в таком случае будет обнаружен обман, то в отношении виновной стороны может быть возбуждено гражданское дело и на нее может быть наложен штраф.

Вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет при покупке дома у родственников, до сих пор актуален для многих. Сделки настолько популярны, что деньги тратятся в реальном выражении.

Закон запрещает предоставление налогового вычета только для операций между близкими родственниками.

Но даже в таких ситуациях в ряде случаев (например, при покупке доли в квартире) налоговый вычет может быть предоставлен судом.

Имущественный налоговый вычет при покупке жилья у родственников

Опубликовано 22.05.20

В соответствии с п. 5 ст. 220 НК РФ , вычет по налогу на недвижимость при покупке квартиры/дома/земельного участка не применяется, если сделка совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми . Определенный круг родственников человека также называется взаимозависимыми лицами.

Список родственников, которые считаются взаимозависимыми и при покупке квартиры/дома, от которых вы не можете воспользоваться налоговым вычетом, был изменен с 1 января 2012 года в соответствии с изменениями в ст. 220 Налогового кодекса.

В результате список взаимозависимых родственников был сужен, что явилось благоприятным фактором для налогоплательщиков. Важно отметить , что изменения относятся только к сделкам, заключенным после 1 января 2012 г. .

Сделки по приобретению недвижимости, заключенные до 2012 года, регулируются старыми правилами.

Рассмотрим характеристики получения вычета за недвижимость по сделкам, заключенным до и после 2012 года.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников после 2012 года

Для всех сделок, заключенных после 1 января 2012 г., взаимозависимые лица определяются в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.

В п. 2 ст. 105.1 указан перечень взаимозависимых родственников.

Они распознаются как таковые: Супруг, родители (включая приемных родителей), дети (включая приемных детей), полные и половинные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный .

При покупке дома у этих родственников вычет по налогу на имущество не предоставляется (Письмо Минфина РФ от 26.04.2017 №03-04-05/25014). Ограничений на вычет налогов при покупке у других родственников нет.

Пример: В 2019 году И.И. Иванов купил квартиру у своего деда. Поскольку его дед не входил в число взаимозависимых лиц согласно ст. 105.1 НК РФ, Иванов И.И. может получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Пример: В 2019 г. Петров П.П. купил у матери квартиру и хотел получить налоговый вычет за эту квартиру. П.П. Петрову по праву было отказано в вычете, так как согласно п. 2 ст. 105.1. мать и сын являются взаимозависимыми лицами и налоговый вычет по операциям купли-продажи между ними не может быть произведен.

Пример: Васильева В.В. купила квартиру у брата мужа. Поскольку брат ее мужа не включен в список взаимозависимых лиц в статье 105.1 Налогового кодекса, Васильева Васильева В.В. может получить вычет по налогу на недвижимость при покупке этой квартиры.

Приведенный выше список родственников является исчерпывающим, однако в соответствии с пунктом 7 статьи 105.1 НК РФ суд может признать лиц взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом 2 настоящей статьи.

Другими словами, формально данный пункт позволяет налоговым органам требовать от суда установления взаимозависимости при покупке квартир у других родственников.

На практике, однако, мы никогда не видели ситуации, когда это делали бы налоговые органы.

Имущественный вычет при покупке жилья у родственников до 2012 года

До 1 января 2012 года действовала редакция ст. 220 Налогового кодекса, согласно которой взаимная зависимость физических лиц определялась в соответствии со ст. 20 НК РФ. Статья 220(1), третий подпункт статьи.

20 НК РФ определено, что взаимозависимость определяется, в частности, лицами, которые в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации состоят в супружеских, семейных или имущественных отношениях, усыновителем и усыновленным, а также опекуном и попечителем.

Способы возврата налогового вычета при покупке квартиры у родственников. Можно ли получить денежную сумму обратно?

Покупка жилья является очень дорогим мероприятием и создает значительную нагрузку на кошельки большинства российских граждан. В некоторой степени kö

https://www.youtube.com/watch?v=RTxt07pdI68

Для своевременного решения Вашей проблемы Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию: +7 (499) 504-88-91 Москва

Общие положения

7 Физические лица, являющиеся как плательщиками налога на прибыль (НДФЛ), так и резидентами Российской Федерации, имеют право на льготы в виде налоговых вычетов. вычеты позволяют уменьшить налоговую базу и, соответственно, заплатить меньший налог в конце года или вернуть часть перечисленного налога.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации одной из таких уступок является имущественный вычет, предоставляемый при покупке квартиры, частного дома, земельного участка или строительстве дома.

Сумма вычета представляет собой сумму расходов на покупку или строительство. Но существует ограничение на сумму вычета: его сумма не должна превышать 2 миллиона рублей . Это условие указано в первом подпункте пункта 3 той же статьи.

Это условие не единственное. В частности, в пункте 5 статьи 220 говорится, что данное пособие не может быть получено, в частности, при купле-продаже жилья между лицами, находящимися на иждивении, которые также признаются родственниками.

Однако налоговые органы не рассматривают любые родственники как взаимозависимые , а только близкие родственники (с точки зрения налогового законодательства): муж

• муж;
• жена;
• родители;
• опекун;
• братья и сестры;
• дети;
• усыновлены.

Таким образом, с одной стороны, возврат НДФЛ, равный стоимости покупки жилья, не предусмотрен в случае сделки купли-продажи между близкими родственниками, а с другой стороны, он вполне может применяться, если родственники, участвующие в сделке, являются дальними родственниками (дяди, тети, племянники, бабушки и дедушки и т.д.).

Помогите! Для облегчения пользователей налогового законодательства Министерство финансов публикует официальные отчеты. В частности, вопрос получения вычета за передачу квартиры в собственность от родственника на возмездной основе раскрывается в письме Минфина России от 26 апреля 2017 года № 03-04-05/25014.

Кто является взаимозависимыми лицами?

После принятия решения о покупке квартиры у родственника, налогоплательщик не должен догадываться, признает ли покупатель и продавец, облагаемый налогом, взаимозависимыми и должен ли налогоплательщик рассчитывать на то, что он будет претендовать на вычет имущества. Все случаи, в которых у человека есть такой, регулируются законом, т.е. в статье 105.1 Налогового кодекса указано, может ли быть возмещен подоходный налог.

Суть взаимозависимости между лицами и компаниями заключается в том, что одна сторона может прямо или косвенно влиять на стоимость сделки или финансовые показатели другой стороны.

Например, если гражданин управляет организацией, логично, что организация и человек взаимозависимы, поскольку последний имеет право принимать управленческие решения. То же самое происходит и между двумя людьми, когда один человек подчиняется другому за свои служебные обязанности.

Родственники в равной степени зависят друг от друга, поскольку, в частности, муж и жена имеют прямой интерес в доходах друг друга и могут и, скорее всего, будут влиять на решения своей второй половины.

Внимание! В то же самое время, налоговое право не рассматривает родственников и соответственно взаимозависимые стороны лиц, которые принадлежат друг другу как дальние родственники, а также не рассматривает дедушек и бабушек, кузенов и сестер, дядюшек и теток.

Как происходит проверка родства?

В настоящее время отсутствует четкий алгоритм или правильный способ проверки отношений между лицами, участвующими в сделке купли-продажи . Этот факт может быть использован недобросовестными налогоплательщиками для вычета суммы расходов, понесенных при покупке дома у родственника.

Конечно, налоговые органы могут не заметить мошенничество. Однако, если в дальнейшем выявится факт занижения налоговой базы, то налогоплательщик обязан вернуть всю сумму полученной выгоды, а также облагается налоговыми санкциями.

Налоговый инспектор может различными способами определить, что жилье было приобретено родственником, в частности Также должностное лицо имеет право проверить наличие родства по записям органов, ответственных за регистрацию актов гражданского состояния.

Кроме того, от покупателя может потребоваться письменное заявление о том, что продавец не является родственником.

Способы получения льгот

При покупке дома у близких родственников законная возможность использования имущественных вычетов отсутствует. Однако родитель или другой родственник может получить пособие, если он сам продаст дом:

• Если жилое помещение находится в собственности продавца более 5 лет (или 3 лет в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 217.1 НК РФ), продавец полностью освобождается от уплаты налога с полученного дохода.
• И наоборот, , если квартира принадлежала менее установленного срока , продавец имеет право использовать другой вид имущественного вычета, установленный пунктом 1 статьи 220 НК РФ, в размере полученного дохода, но не более 1 млн. рублей.

Учитывая тот факт, что родственники взаимно заинтересованы в получении дохода (или в увеличении экономических выгод в виде снижения налоговых расходов), применение, по крайней мере, такого вида льгот является достаточным с точки зрения налогового законодательства.

Дарение

Случай перехода права собственности от одного близкого родственника к другому по договору дарения также не подпадает под правило вычета активов.

При таких обстоятельствах не имеет значения, признаются ли стороны сделки взаимозависимыми, так как законодатель четко оговорил, что вычет должен быть в точности равен сумме расходов, понесенных при покупке квартиры. А на пожертвование не должны нести ни одна из сторон .

Продажа зятю/снохе

Однако, когда квартира продается зятю или невестке, последняя может претендовать на налоговый вычет, так как зять (невестка), свекровь и теща (свекровь и теща) не определены в Налоговом кодексе как близкие родственники и не считаются взаимозависимыми.

Для получения льготы покупатель должен в конце года отправить в налоговую инспекцию выписку по форме 3-НДФЛ и приложить копии документов, подтверждающих сумму расходов на покупку (например, копию договора купли-продажи).

Оформление договора уступки

Покупка квартиры по договору уступки включает в себя как уплату подоходного налога с физических лиц, так и право на использование имущественного вычета. Для этого необходимо также подать декларацию в налоговые органы, приложив к ней копию договора уступки.

Важно! Если вычет по входному налогу при покупке квартиры не может быть использован в полном объеме в течение одного года, его остаток переносится на следующий период.

Таким образом, вычет налога на богатство допускается даже в том случае, если квартира или ее доля приобретена родственником . В этом случае родственники не должны быть далеко друг от друга с точки зрения обычной логики. В большинстве семей бабушки и дедушки, внуки считают себя близкими.

Однако их взаимоотношения с точки зрения купли-продажи жилья не подлежат никаким ограничениям для взаимозависимых лиц. Поэтому законность использования налоговых льгот при покупке жилья у родственников должна рассматриваться отдельно в каждом отдельном случае.