Для большей части граждан РФ доступен налоговый вычет, которым они могут воспользоваться при покупке квартиры или другой недвижимости. Другое дело индивидуальные предприниматели, ведь далекое не все они могут рассчитывать на данную процедуру. Будем разбираться в том, как обстоят дела с возвратом НДФЛ при покупке квартиры у ИП.
Особенности покупки квартиры для ИП
Спорным моментом в нашем случае является то, как закон видит приобретение квартиры, когда его делает ИП.
Налоговый вычет на недвижимость в основном касается личной собственности, которая обычно является жилой – дома, квартиры, комнаты и так далее.
Другими словами, для того чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, последняя должна выступать в роли жилья, а не быть коммерческой собственностью.
Для этого ИП должен покупать квартиру на свое имя и быть ее прямым собственником. Если же юридическое лицо будет выступать в роли владельца квартиры, она будет рассматриваться, как коммерческая недвижимость.
Проблем с этим быть не должно, ведь закон не запрещает гражданину РФ быть ИП, но при этом, как обычному физическому лицу покупать недвижимость для личного использования. Налоговый вычет для ИП в этой ситуации зависит от других факторов.
Налоговый вычет для ИП
Главным условием для получения налогового вычета при покупке квартиры на территории РФ является уплата подоходного налога, из которого средства и возвращаются. Налоговая ставка для разных групп населения отличается. Это зависит от:
- является ли гражданин ИП;
- типа ИП;
- размера доходов.
В глазах закона не все ИП являются идентичными, ведь некоторые из них работают в особых сферах, которые имеют собственное налогообложение или же оно совсем отсутствует. Именно поэтому, сначала рассматривается тип занятости физического лица, его доходы, особенности ИП.
Кто имеет право на получение вычета
Налоговый вычет при покупке квартиры напрямую связан с налогами, которые физическое лицо выплачивает в течение года, а потому уплата НДФЛ является ключевым условием, особенно если речь идет о ИП.
Вместе с тем некоторые группы предпринимателей проводят свою деятельность в определенных категориях, которые имеют свои особенности в плане налогообложения. Это может стать препятствием при получении налогового вычета.
Обычно сюда входят в основном категории, которые полностью освобождаются от налогообложения. В итоге мы получаем, что без фактической уплаты налогов нельзя получить налоговый вычет. К этим группам относятся:
- ЕСХН;
- ЕНВД;
- Патентная система;
- УСНО.
Не касается все это более стандартных категорий, вроде ОСНО, по которым ИП регулярно выплачивает ряд налоговых перечислений, среди которых находится и НДФЛ в размере 13% от доходов.
Сюда же можно отнести ИП, которые дополнительно имеют официальное трудоустройство, государственное или частное. Оно также предусматривает уплату подоходного налога в размере 13%.
В этом случае уже не сам ИП его уплачивает, ведь это обязанность его работодателя.
Даже если ИП находится в категории, которая освобождается от налогов, у самого предпринимателя могут быть другие источники доходов, которые облагаются стандартными налогами. Речь идет о сделках по продаже любого имущества, сдаче недвижимости (комната, дом, квартира, склад, гараж и т.д.).
Еще одним исключением является брак с определенными условиями. Речь идет о ситуации, когда один из супругов является ИП, а другой — его наемным работником с официальным трудоустройством.
По закону имущество, купленное в браке, считается общим, а потому один из супругов может воспользоваться налоговым вычетом за другого, если тот предоставит на это разрешение.
Самое главное, что при этом государство не интересует то, сколько каждый из супругов потратил на приобретение квартиры.
Как рассчитать налоговый вычет
Расчет налогового вычета
С самим налоговым вычетом при покупке квартиры ситуация обстоит довольно просто. Налоговый вычет может быть применим как к прямой покупке квартиры, так и с использованием кредита или ипотеки. Более того, возврат НДФЛ касается и процентов, которые выплачиваются по ипотеке и кредитам, причем эта сумма никак не пересекается с основной стоимостью квартиры.
В данный момент максимальная стоимость недвижимости, к которой можно применить налоговый вычет, ограничена 2 миллионами рублей. При этом из этих 2 миллионов вы можете вернуть из налогов лишь 13%, что равно 260 тыс. рублей. В браке эта сумма может быть удвоена, но данный момент зависит еще и от стоимости квартиры.
Что касается процентов по кредиту или ипотеке, то они в эти 2 миллиона не входят.
Вообще до 2014 года не было максимальной суммы для налогового вычета по процентам с кредита, но сейчас она есть – 3 миллиона рублей. В итоге получаем, что с процентов можно вернуть еще до 390 тыс.
рублей, но нужно понимать, что эта сумма может быть разбита на несколько лет, пока вы полностью не выплатите всю ипотеку.
Порядок оформления
Налоговый вычет на приобретение квартиры можно получить двумя путями – через работодателя или непосредственно через налоговую службу. Независимо от варианта, сделать это можно лишь после завершения сделки по покупке квартиры.
После того как квартира стала вашей собственностью, вы можете сразу обратиться к своему работодателю и оформить налоговый вычет. С этого момента он перестанет удерживать 13% от ваших доходов до конца года или же пока не покроется назначенный вам налоговый вычет. В случае с ИП обычно подходит только второй вариант.
Во втором случае вы можете воспользоваться налоговым вычетом с 1 января следующего года. То есть, если вы купили квартиру в 2019 году, начиная с 1 января 2020 года, вы можете заявить о желании получить налоговый вычет за 2019 год.
Именно такой вариант лучше всего подходит для большинства, ведь вам нужно пройти всю процедуру лишь один раз. Обращаясь к работодателю, физическое лицо может получить вычет лишь за те месяцы в году, которые остались, а потому практически всегда люди потом все равно обращаются в налоговую службу, чтобы получить остаток суммы.
Необходимые документы
Для того чтобы получить налоговый вычет, нужно сначала собрать и предоставить ФНС ряд документов. Среди всего перечня будут документы, которые подтверждают факт покупки квартиры, ваши расходы на нее, подтверждение об уплате налогов за отчетный год и бумаги, которые подтверждают вашу личность.
В целом список выглядит следующим образом:
- оригинал паспорта и его копия;
- декларация в форме 3-НДФЛ;
- ваш ИНН;
- справка 2-НДФЛ;
- документ, подтверждающий регистрацию налогоплательщика;
- акт приема-передачи прав на квартиру;
- документы, подтверждающие оплату квартиры.
Примеры всех документов можно найти на сайте ФНС, там же есть и формы под заполнение. Помимо этого, вы можете лично обратиться к налоговой службе и пройти консультацию по этому вопросу. Весь перечень документов не обязательно подавать в ФНС лично – можно отправить почтой, но при этом все бумаги и подписи на них должны быть заверены нотариусом.
Налоговый вычет при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем
Частичное освобождение от налога на доходы физических лиц является эффективным инструментом государственной поддержки. Право приостанавливать взносы в бюджет возникает в различных случаях. Одним из них является покупка жилой недвижимости. Вопрос о том, может ли физическое лицо получить такой налоговый вычет, обсуждался профессиональными юристами. Эксперты отметили особенности возврата подоходного налога с физических лиц при покупке жилья плательщиками ОСО, ‘особого регулирования’ и самозанятыми лицами.
Общая характеристика
Налоговый вычет по статье 220 Налогового кодекса предоставляется только физическим лицам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13%. Регистрация в качестве IE не препятствует осуществлению прав. Если коммерсант платит подоходный налог, он может подать декларацию 3-НДФЛ и настаивать на перерасчете своих обязательств.
Самый простой способ получения вычета активов для предпринимателей — в общей системе. Закон признает предпринимателей плательщиками подоходного налога с физических лиц. Они обязаны ежегодно подавать декларацию о фактических доходах.
Авансовые платежи регулярно выставляются счета, так что значительные суммы могут быть востребованы для возврата. Для реализации права налогоплательщиков ОСН достаточно представить соответствующие данные в декларации.
Труднее вернуть деньги в ‘специальном режиме’. Вы можете претендовать на вычет только в том случае, если есть доход третьих лиц, который облагается налогом по ставке 13%. В случае отсутствия дохода, кроме бизнеса, стоит передать право на компенсацию супругу/супруге или другому совершеннолетнему совладельцу. Это разрешено при регистрации недвижимости в совместной или долевой собственности.
Основания предоставления имущественного вычета
пункт 1 статьи 220 Налогового кодекса распространяется на операции по купле-продаже недвижимости. Стандарт распространяется на операции со всеми жилыми зданиями. Контракты, касающиеся недвижимости, подлежат вычету активов только для определенных целей. Земельные участки должны быть отведены под строительство домов или находиться под такими зданиями.
| Покупка земли или жилой недвижимости. | Предприниматели, заключившие контракт на вторичном или первичном рынке, имеют право на внедрение механизма. Вычеты предоставляются в размере расходов с учетом лимита — 2 млн. руб. Если расходы декларанта выше, то освобождение не распространяется на излишек. | Предприниматель купил квартиру за 3 500 000 рублей на общих основаниях. Если годовой доход ниже порогового значения, то оставшаяся сумма может быть использована для исчисления НДФЛ в следующем отчетном периоде. Максимальный размер вычета составляет: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей. |
| Строительство. |
Как ИП может оформить налоговый вычет при покупке квартиры?
Как и любой гражданин, самозанятое лицо хочет получить возмещение части расходов, которые оно потратило на приобретение помещения (для дома или бизнеса). Налоговый вычет при покупке квартиры для индивидуального предпринимателя поможет вам вернуть хотя бы часть потраченных денег.
В каких случаях индивидуальный предприниматель имеет право на налоговый вычет?
Налоговый вычет может быть в двух формах:
- налоговые льготы;
- возврат части уже уплаченных налогов.
Владельцы объектов недвижимости имеют право на все виды социальных отчислений (на лечение, образование, благотворительность, пополнение пенсионного счета, приобретение недвижимости и т.д.).
Для получения вышеуказанной компенсации предприниматель должен иметь доход, с которого он платит 13% подоходного налога с физических лиц.
Источники этого дохода должны быть строго законными: заработная плата, если он работает по договору найма в другой организации, выплаты по договору за выполнение определенных видов работ, доходы от предпринимательской деятельности, прибыль и т.д.). Предприниматель не должен иметь задолженности по налогу на прибыль.
Совершенно неважно, станет ли квартира впоследствии резиденцией индивидуального предпринимателя и его семьи, или это помещение необходимо для ведения предпринимательской деятельности.
Главное, что право собственности на квартиру переходит к предпринимателю или его жене (мужу) или ребенку.
Как и любой гражданин, отдельный трейдер должен заполнить декларацию о доходах, полученных в течение года. Форма декларации — 3-НДФЛ. Доход подтвердит ставку 2-НДФЛ.
По каким системам взимаются налоги с индивидуальных предпринимателей, и какие из них дадут право на возврат налогов при покупке недвижимости?
Законодательство в области налогов и сборов определило пять основных налоговых систем, под которые подпадают предприниматели — физические лица:
Единый налог на вмененный доход
ЕНВД может облагаться налогом различными компаниями: и розничная торговля, если магазин (торговый павильон) составляет не более 150 кв. м. и перевозка товаров, если ИП не использует более 20 автомобилей, общественное питание с площадью зала для посетителей, не более 150 м., автомойки, автостоянки, малый гостиничный бизнес, автосервисы, ветеринарные клиники и др.
Данная система распространяется не только на IE, но и на юридические лица. Ранее была предпринята попытка упразднить эту систему, но, тем не менее, она была продлена еще на три года до 1 января 2021 года. Согласно планам Минэкономразвития на 2018 год, будет изменен порядок оплаты ЕНВД: Она будет увеличена почти на 4%.
ВНИМАНИЕ!!!! Особенностью данного регламента является указание приблизительной суммы денег, которую IE получит в ходе своей хозяйственной деятельности. Из этой приблизительной (вмененной) суммы будут вычислены 15-процентные налоги.
В этом случае налог обязательно выплачивается, даже если бизнес убыточный. Бизнес в строительстве, торговле и т.д.
Рабочий коллектив, работающий под руководством ИП, не может состоять более чем из 100 человек.
ЕНВД привлекает многих предпринимателей, у которых нет требований по обязательному ведению бухгалтерского учета.
UTII многие предприниматели рассчитывают на различные ресурсы Всемирной паутины.
ЕНВД индивидуальные предприниматели, как правило, не могут рассчитывать на налоговый вычет при покупке квартиры.
Исключение составляют случаи, когда предприниматель совмещает предпринимательскую деятельность (на постоянной основе) с трудовой деятельностью (в другой организации или под другим индивидуальным предпринимателем).
Тогда личный доход предпринимателя облагается налогом по ставке 13%. Или если используется смешанная система взимания налогов (общая система налогообложения плюс ЕНВД).
Если трейдер-одиночка не может претендовать на налоговый вычет по какой-либо причине, его супруг всегда может это сделать.
Патентная система налогообложения
По мнению многих экспертов — самая простая налоговая система. Для таких предпринимателей местные власти устанавливают своеобразный идеал прибыли в виде налоговой базы (но не более 60 000000 рублей). Это сумма, с которой собирается 6% бюджета. Однако предприниматель обязан уплатить в бюджет фиксированную сумму налога независимо от рентабельности своего бизнеса.
ВНИМАНИЕ!!! По ПСН можно облагать налогом широкий спектр деятельности: все те же виды, что и по ЕНВД, плюс мелкое производство продуктов питания (например, столь популярные в наши дни мини-пекарни), мелкосерийное производство (визитки, листовки и т.д.) и другие. Главное условие — количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
Поскольку налоговая база была изначально определена, нет необходимости сообщать о прибыли. Соответственно, нет необходимости нанимать бухгалтера.
ТИ, действующие ‘на основании патента’, могут в тех же случаях и на условиях, указанных выше для ЕНВД, надеяться на возврат уплаченных средств (наличие 13% дохода, облагаемого НДФЛ или смешанного налогового режима).
В целях снижения налоговой нагрузки на хозяйственную деятельность покупка жилья по ЕНВД не будет играть роли.
Единый сельскохозяйственный налог. Благоприятная система налогообложения для тех, кто работает в сельском и рыбном хозяйстве, где основой для расчета налога является сумма, на которую доходы превышают расходы. 6% от этой суммы выделяется в бюджет.
Налоговый вычет возможен при соблюдении вышеуказанных условий для ЕНВД и ПСН.
Упрощенная система налогообложения
Существует также единый налог на ЕНВД, который заменяет подоходный налог с физических лиц, НДС, налог на богатство и др. Есть два варианта: С общего дохода предпринимателя взимается либо налог в размере 6%, либо только та разница, на которую прибыль превышает расходы, но по ставке до 15%.
В целях сокращения налоговой базы, IE может вести бизнес во сне без сотрудников, в 2018 году в этой области ничего не изменилось.
Налоговый вычет предоставляется при указанных выше условиях.
Общая система налогообложения
Это единственный налоговый режим, позволяющий предпринимателю вычитать налог как предприниматель, а не как частное лицо.
Это потому, что эта схема платит весь спектр налогов (имущество, доходы, землю, добавленную стоимость и взносы в страховой фонд).
Но многие предприниматели уклоняются от использования этой системы, потому что она требует много отчетности. Обычно для этого требуется нанять бухгалтера.
Каковы условия предоставления налогового вычета при ОСНО?
Чтобы получить возврат излишних налогов при покупке жилья, необходимо включить данный вид вычета в соответствующий раздел декларации 3 NDFL. Подать заявку можно лично, по почте, через интернет-портал Госслужбы, а также на официальном сайте Налоговой службы.
Возврат налога производится только на покупку жилья, которое будет использоваться для проживания. Даже если это место будет арендовано. Приобретение нежилого помещения не подлежит вычету.
Существует нет возврата налогов в том же году, в котором имущество было приобретено. Наконец, налоговая декларация всегда подается за предыдущий год.
Многие самозанятые люди задаются вопросом, могут ли они продать недвижимость в том же году и не утратят ли они права на возврат налогов. Нет, не будут. Регулирование является одной из полномочий владельца, которой он может воспользоваться в любое время.
В каком размере будет предоставлен возврат налогов?
Сумма налогового вычета зависит от того, использовало ли самозанятое лицо средства на покупку недвижимости: лично или в кредит.
Если вы используете исключительно личные накопленные средства, вы получите возврат налога в размере до 2 000 000 рублей за стоимость квартиры. Из этих двух миллионов 13% рассчитывается и возвращается налогоплательщику (т.е. максимум 260 000 рублей). В случае ипотеки не облагаемая налогом сумма увеличивается до 3 000 000 рублей (т.е. 390 000 рублей при каждом оформлении ипотеки).
Количество налоговых вычетов зависит от даты покупки: до 1 января 2014 г. или после 1 января 2014 г. Если квартира приобретена до 2014 г., вычет предоставляется один раз. После этой даты вы можете претендовать на вычет несколько раз, но все в пределах 2 000 000 (3 000 000 рублей).
На какие помещения распространяется вычет:
- собственное жилье (как вторичное, так и первичное, в том числе строящееся);
- земельные участки;
- расходы на подготовку комнаты, в которой могут жить люди;
- частные дома;
- расходы на строительство загородного дома.
Какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ?
- Копия паспорта.
- Документы, подтверждающие право собственности (свидетельство о регистрации, акцепт).
- Копия договора купли-продажи квартиры.
- Сертификат TIN (копия).
- Ручной сертификат 2-NDFL.
- Копии квитанций об оплате.
При каких условиях вычет предоставлен не будет?
Но предпринимателю следует иметь в виду, что есть ряд случаев, когда данная налоговая льгота применяться не может:
- Нулевая прибыль в связи с приостановлением деятельности в данном налоговом периоде;
- в случае отсутствия налоговой базы после применения профессионального вычета (т.е. все прибыли ‘перекрываются’ этим вычетом). Это, безусловно, приведет к значительному снижению налогового бремени для предпринимателя, но лишит его права на льготы, связанные с приобретением жилья.
Шанс на вычет есть даже у тех, кто работает на упрощенке или патенте
Я ПИ и плачу налоги. Я применяю упрощенную систему налогообложения ‘Доходы’. В 2018 году взяла ипотеку и оплатила медицинские расходы на детей и супруга. Имею ли я право на социальные и имущественные отчисления? Всего за год, в котором я заплатил в бюджет, я заплатил почти 100 тысяч рублей налогов. Я хотел бы отплатить хотя бы часть через вычеты. Как я могу это сделать?
https://www.youtube.com/watch?v=tSMUYf4L7-Y
Налоговые вычеты — это суммы, на которые правительство может уменьшить налогооблагаемый доход при расчете подоходного налога с физических лиц. Это уменьшает сумму налога, подлежащего уплате, или создает переплату, которая может быть взята из бюджета.
Вы не можете уменьшить свои доходы на какие-либо расходы, а только на те, которые определило правительство: например, если вы заплатили за лечение, покупку дома или образование детей.
Это означает, что только те лица, которые платят или, по крайней мере, взимают PIT в размере 13%, имеют право на вычеты за жилье, лечение и образование. Не каждый налог, который поступает в домашнее хозяйство, а именно подоходный налог с физических лиц, и только 13%.
Предприниматели могут по выбору использовать льготные налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, ЕНВД, НПД, патент. По таким специальным схемам они не платят подоходный налог с физических лиц по ставке 13%.
Вместо этого они могут платить 4 или 6% от дохода, фиксированную сумму в зависимости от сферы деятельности или стоимости патента, которая не зависит от фактического дохода.
Эти предприниматели получают и другие льготы: им не разрешается вести учет расходов, подавать декларации или пользоваться кассе. Это означает, что сами эти налоговые правила уже позволяют снизить налоговое бремя и упростить работу.
Пример дохода ПИ с упрощенной системой налогообложения. И.Е. Иванов имеет дело. Он использует упрощенную систему налогообложения и выплачивает 6% своих доходов. В 2018 году заработал 800 тысяч рублей. Он должен заплатить 48 тысяч в бюджет. В том же году ИП Иванов купил квартиру за 1,5 млн. рублей.
При покупке квартиры возникает право на вычет налога на недвижимость. Но И.Е. Иванов не может воспользоваться этим правом в 2018 году, потому что он заплатил упрощенный налог, и такой доход от стоимости квартиры не может быть уменьшен.
Вернуть в бюджет оплаченные 48 тысяч рублей не удастся.
Предположим, что бизнесмен работает над упрощением и платит 6% доходов. Но кроме этого у него есть и другие доходы: он снимает квартиру как физическое лицо, работает по трудовому договору, получает роялти. Или он успешно продал машину, которую купил два года назад. Из этого дохода он удерживает подоходный налог с физических лиц по ставке 13%. Или он сам собирает этот налог в конце года.
Таким образом, ПИ в США может иметь доход, который облагается подоходным налогом с физических лиц. Таким образом, условие вычета выполнено и может быть применено. Министерство финансов регулярно напоминает нам об этом.
Пример для PI на USN и PIT. И.Е. Иванов по упрощенной системе налогообложения выплачивает 6% доходов и работает с клиентом по гражданско-правовому договору.
Потому что у клиента есть следующее условие: Он сотрудничает со всеми исполнителями предложения и платит им как частным лицам. Клиент делает взносы и удерживает PIT от Иванова. Статус IP Заказчика его не касается, для него Иванов — обычный физический человек.
доходы от такого клиента — 500 тысяч рублей в год, то есть в бюджет уходит 65 тысяч рублей НДФЛ.
Иванов также снимает квартиру и честно декларирует этот доход как физическое лицо. Всего за один год он получает от своих арендаторов 100 тысяч рублей и платит 13 тысяч рублей НДФЛ.
То есть, кроме доходов от упрощенной системы налогообложения, Иванов имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% — всего в бюджете на год расходуется 78 тыс. рублей. Этот налог может быть возвращен путем вычетов: налог на богатство, социальный налог или стандартный налог.
Как заполнить декларацию для вычета за лечение
Для этого необходимо подать декларацию, задекларировать доход, подлежащий обложению подоходным налогом с физических лиц, и применить вычет.
Предприниматели на специальных условиях не могут получать доход от подоходного налога с физических лиц каждый год. Например, И.Е. Иванов смог купить квартиру в 2016 году и работать по гражданско-правовому договору только в 2018 году. В 2016 году он платил налоги по упрощенной системе налогообложения, в то время как налог на доходы физических лиц в размере 13% не собирался. Поэтому он даже не мог использовать вычет по входному налогу.
Однако особенность вычета активов состоит в том, что, в отличие от социальных отчислений, он не сгорает. Если она не могла быть применена в год приобретения квартиры, вы можете заявить об этом в любом другом году: Срока давности нет. Если доход составит 13%, Вы подадите декларацию для получения возврата или снижения налога.
Например, если вы работаете по упрощенной системе налогообложения или в обмен, и у вас нет трудового договора или гражданско-правового договора, налог не может быть возвращен при покупке квартиры. Но через два года вы продаете машину, которой владели всего год.
Вы купили его за 600 тысяч рублей и продали за 750 тысяч. За эту продажу вы должны заплатить 19,500.
Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры
ВСПЫШКА! Получить IE налоговый вычет после покупки недвижимости может!
Однако это требует использования DOS или уплаты подоходного налога с дохода на неполный рабочий день с предпринимательской деятельностью. Если ИП по упрощенной, УАС, патентной или ЕНВД — возврат налога оформляется банальным .
Теперь узнай больше.
С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели автоматически становятся субъектами налогообложения, т.е. они обязаны платить налоги.
Сумма и тип налогов различаются при использовании разных налоговых систем, хотя общая сумма налоговой нагрузки в любом случае достаточно высока. В целях снижения налогового бремени в Налоговом кодексе РФ разработано такое понятие, как ‘налоговый вычет’.
Фактически, налоговый вычет является правом и возможностью для налогоплательщика вернуть часть уплаченных налогов за счет некоторых других платежей или вообще избавиться от их уплаты.
Объекты недвижимости ИП и налоговый вычет
Что касается недвижимости, предприниматели могут претендовать на вычет не только при покупке квартир, но и загородных домов и земли.
Закон также предусматривает возможность получения вычета на строительство загородных домов, но только в том случае, если оплачены все расходы на оплату услуг работников, приобретение материалов и т.п.
могут быть задокументированы, т.е. все квитанции, продажи и кассовые чеки, контракты должны быть собраны и храниться. При покупке вновь построенного жилья (первичный рынок) налоговый вычет может распространяться на средства, потраченные на ремонт и отделку приобретенного жилища.
Условия возврата налогового вычета: общие правила
При разработке и объяснении понятия ‘налоговый вычет’ законодатель определил несколько основных правил его использования. В частности, должны быть выполнены следующие условия:
- наибольшая юридическая сумма для использования налогового вычета — 2 млн. руб. Если квартира или другой объект недвижимости дороже, то не учитывается все, что превышает 2 миллиона рублей;
- налог на прибыль для физических лиц составляет 13%, поэтому нетрудно подсчитать, что лимит налогового вычета (т.е. ровно от 2 миллионов рублей) составит 260 тысяч рублей. Следует отметить, что сумма налогового вычета может быть возвращена в любом периоде — в этом случае ограничений нет;
- с начала 2014 года существует норма, согласно которой можно получить налоговый вычет не с одной квартиры, а сразу с нескольких квартир или других объектов недвижимости. Главное — выполнить требование, чтобы их цена не превышала 2 млн. рублей.
- можно включить в вычитаемые расходы на ремонт и отделку новой квартиры, если в договоре купли-продажи указано, что квартира приобретается без отделки;
- , если недвижимость приобретается близкими родственниками (родителями, братьями и сестрами, собственными детьми), право на налоговый вычет за их покупку теряется, так как в этом случае партнеры по сделке признаются взаимозависимыми лицами (вещь.
- Если недвижимость была приобретена по ипотеке, то вычет также производится от процентов, уплаченных по ипотечному кредиту. В этом случае вычет может быть произведен из суммы 3 млн. рублей с учетом процентов. Данный механизм был разработан как мера дополнительной поддержки развития российского ипотечного рынка.
Вышеуказанные правила применяются не только к индивидуальным предпринимателям, но и ко всем остальным гражданам России в равной степени.
История: до 2014 года налоговый вычет мог быть применен только к одному имуществу, теперь это ограничение было снято. Главное, что общая стоимость приобретенных объектов недвижимости составила не более 2 млн. рублей.
Так что очевидно, что налоговый вычет является отличной помощью для поддержки тех граждан, которые являются трудоустроенными и получают ‘белую’ зарплату. Для единоличных торговцев в этом смысле немного сложнее: они не всегда возвращают государству уплаченные налоги.
Кто имеет право на налоговый вычет
13 Как уже упоминалось, не все индивидуальные трейдеры могут получить налоговый вычет после покупки недвижимости. Чтобы получить его, индивидуальные владельцы должны соответствовать ряду параметров.
- IE должен применять общий режим налогообложения, так как только он подразумевает уплату подоходного налога с физических лиц, что означает, что предприниматель должен вести самую строгую налоговую отчетность и бухгалтерский учет, вести книгу доходов и расходов, платить НДС и выполнять все другие процедуры, требуемые DOS. Специальные налоговые режимы ГНС, ЕНВД, УСН, а также патентная система, не предоставляют возможности налогового вычета от приобретения недвижимости, так как предприниматели, использующие данный вид налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц. Но есть исключения: Они применяются к тем ИП, которые в дополнение к доходам в рамках специальной налоговой системы имеют доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц по ставке 13% (например, если предприниматель совмещает налоговые соглашения с DIT).
- IE должен иметь прибыль, с которой он может платить подоходный налог с физических лиц по ставке 13%. В этом случае делается исключение для доходов, полученных в качестве дивидендов и участия в долевом участии юридического лица.
- ИП, уплачивающие подоходный налог с физических лиц, должны подать декларацию по форме 3-НДФЛ налоговым специалистам по месту жительства до 30 апреля (включительно) года, следующего за отчетным. Это должно включать в себя информацию об уплаченном налоге и сумме вычета, которую рассчитывает заплатить индивидуальный предприниматель. Если у предпринимателя также есть доход, на который он должен представить справку о 2-НДФЛ в налоговые органы, то для получения вычета он должен представить ее в налоговые органы, а также в последние (как правило, это относится к предпринимателям, которые арендуют жилье как физические лица, а также к тем ИП, которые также работают по трудовым договорам).
- IE должен иметь полный список документов, подтверждающих факт покупки квартиры (справка, договор, закон и т.д.).
- Наконец, последнее условие, которое должно быть выполнено для получения налогового вычета: Приобретенная квартира или другая собственность должна быть зарегистрирована либо у индивидуального предпринимателя, либо у одного из его детей, либо у его супруга/супруги.
Таким образом, IE имеет право на налоговый вычет только при выполнении всех вышеперечисленных условий.
Внимание! ФО в состоянии получить желаемый вычет, даже если планируется использовать купленную квартиру в коммерческих целях. Это означает, что причина приобретения недвижимости не имеет отношения к оформлению налогового вычета.
К вашему сведению. Если ПИ женат, а его вторая половина имеет доход, с которого уплачивается 13% личного подоходного налога, то при покупке недвижимости можно претендовать на полный налоговый вычет мужа или жены ПИ. Причина этого заключается в том, что законодательство Российской Федерации предусматривает общую собственность супругов и равные права и обязанности.
В какие сроки можно попросить о вычете на недвижимость
Только что купил квартиру один трейдер. Может ли он сразу же подготовить документы в налоговую инспекцию для вычета? Нет, он должен подождать до следующего года. После получения титула собственности вы можете подать заявление на получение налогового вычета только в следующем финансовом году.
А если купленная квартира снова продана?
Может возникнуть ситуация, когда ИП покупает недвижимость, готовит документы для налогового вычета, а затем продает квартиру. Это не противозаконно.
Более того, даже если это действие будет предпринято до того, как вычет будет исчерпан, оно будет законным. Все, что владелец делает с недвижимостью после покупки, больше не влияет на налоговые платежи.
Вычет производится до исчерпания суммы.
На основании вышеприведенной информации можно суммировать, что налоговый вычет может быть получен IE в принципе.
Однако для этого он должен соответствовать определенным параметрам, важнейшим из которых является уплата предпринимателем подоходного налога с физических лиц (13%).
Для этого есть два варианта: либо применить общую систему налогообложения к своей деятельности, либо найти работу на неполный рабочий день, которая приносит дополнительный доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц.
Как ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры (недвижимости) в 2020 году: пошаговая инструкция
Для граждан, уплачивающих налоги в бюджет РФ, законом предусмотрена возможность налоговых вычетов.
Данный инструмент позволяет в определенных случаях и с учетом ограничений, установленных законом, снизить налоговое бремя.
Наличие налоговых вычетов в определенных ситуациях зависит от вида деятельности налогоплательщика и его правового статуса Рассмотрим в статье, как и при каких условиях ИП может получить налоговый вычет при покупке жилья
https://www.youtube.com/watch?v=-Ihaqt5bQuk
Для дохода, для которого налоговая ставка составляет 13%, налоговая база определяется как денежная стоимость налогооблагаемого дохода, уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Вышеуказанное правило распространяется на налоговые вычеты по налогу на богатство.
Этот вычет позволяет налогоплательщику уменьшить налоговую базу по расходам, связанным с новым строительством или приобретением:
- квартиры;
- дома;
- комнаты;
- земля для дальнейшего строительства своих домов;
- земля, на которой расположено приобретенное жилье;
- акции в вышеуказанных объектах.
Государство предоставляет вычет налогоплательщику — резиденту Российской Федерации (этот статус приобретается, если гражданин пребывает на территории России не менее 183 дней в году).
Концессия предоставляется, если налогоплательщик подтвердил расходы на строительство или приобретение вышеуказанных объектов. Сумма вычета не может превышать двух миллионов рублей.
Если гражданин сделал вычет на меньшую сумму, то оставшаяся сумма будет учтена при последующей оплате вычета.
Таким образом, налогоплательщики, доходы которых облагаются подоходным налогом с физических лиц по ставке 13%, имеют право на вычет при покупке жилья. Возможность получения вычета при покупке квартиры индивидуальным предпринимателем зависит от используемой налоговой системы и налоговой ставки, по которой уплачивается налог.
При осуществлении предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель может применять общую систему налогообложения или специальный налоговый режим. Налоговый кодекс Российской Федерации содержит не конкретное определение общей системы налогообложения (ОНС), а скорее набор налогов.
Специальные налоговые режимы включают :
- Упрощенная система налогообложения (УСН);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
- Единый налог на предполагаемый доход (ЕНВД);
- Патентная система налогообложения (ПСН);
- Система налогообложения в случае выполнения соглашений о разделе продукции;
- Профессиональный подоходный налог (ПНД).
Единственные собственники выплачивают НДФЛ 13% только в случае применения одного из рассмотренных режимов — DIT , из чего следует, что дает право на вычет налога на имущество именно для ИП, применяющего указанный режим.
Вычеты из налога на богатство, включая расходы на покупку жилья, не применяются к доходам IE, для которых применяется специальный налоговый режим.
Подобные заявления неоднократно делались государственными органами.
Запрет на регистрацию имущественных вычетов для предпринимателя при особом режиме, государственные органы объясняют тем, что при таких режимах налоговая нагрузка в денежном выражении уже значительно снижена по сравнению с ДСТО.
Таким образом, единственный трейдер, который использует OOSNO, как правило, может вернуть налог при покупке дома. Однако в некоторых других случаях закон предусматривает возможность для предпринимателей снизить налоговое бремя.
Таким образом, индивидуальный трейдер может сделать вычет, если он получает другой доход, облагаемый подоходным налогом. Такая ситуация возможна, например, если гражданин работает по трудовому договору параллельно с предпринимательской деятельностью.
Право на налоговый вычет возникает также в том случае, когда индивидуальный предприниматель продает квартиры или сдает недвижимость в аренду как одно лицо.
Вы также можете претендовать на налоговый вычет для вашего супруга, если вы платите личный подоходный налог на его доход. В этом случае применяется принцип совместной собственности (совладения) супругов. Если жилье было приобретено в зарегистрированном браке и зарегистрировано на ПИ, то супруг/супруга может потребовать возврат налога путем подачи декларации 3-НДФЛ.
Налоговый вычет учитывает строго определенные расходы на строительство или приобретение квартир. В случае квартиры или комнаты , стоимость :
- за их приобретение (приобретение их долей);
- за приобретение прав на дом или его долю в строящемся доме;
- за приобретение материалов для достройки квартиры;
- за завершение работ, включая стоимость разработки сметной и проектно-конструкторской документации.
Затраты, не относящиеся к вышеуказанным категориям, не учитываются при подготовке к налоговым вычетам. Поэтому возврат средств, потраченных предпринимателем на ремонт квартиры, совершение сделки по приобретению жилья, приобретение оборудования в квартире и в других случаях невозможен, если это прямо не предусмотрено законом.
https://www.youtube.com/watch?v=rznj2TSbSSQ
Кроме того, государство не возмещает деньги в тех случаях, когда жилье было приобретено на чужие средства, с материнским капиталом или в бюджетных целях. Вычет также не предусмотрен, если квартира была приобретена лицом, которое взаимозависимо с предпринимателем.
Причины признания лиц взаимозависимыми определены в Налоговом кодексе. К этой категории относятся, например, налогоплательщик и его дети, супруг/супруга, родители, братья и сестры, братья и сестры. Следует отметить, что в вычете ИП отказывается, если квартира была приобретена этими лицами.
Для получения ИП вычета предприниматель должен подать в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ (в конце года до 30 апреля следующего года) и копии документов, подтверждающих право на получение ИП вычета и расходов.
Ниже приведена таблица со списком необходимых документов :
| документы, относящиеся к личности предпринимателя. |
|
| Документы, касающиеся прав на проживание. | Контракт на покупку недвижимости. Закон о передаче объекта недвижимого имущества или доли в нем или свидетельство о государственной регистрации права на объект недвижимого имущества или его доли. |
| Квитанции об оплате. |
|
| Другие документы (при необходимости). | Свидетельство 2-НДФЛ (требуется, если ИП совмещает предпринимательскую деятельность с работой или получает доход от сдачи имущества в аренду). Окончательный пакет документации может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. |
Декларация может быть заполнена вручную или в электронном виде. Пакет документов можно подать различными способами: лично в налоговую инспекцию, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Рассмотрим порядок действий в любом случае :
Заполненная декларация и копии вышеуказанных документов подаются в налоговую инспекцию. Поля формы заполняются прописными буквами, при отсутствии индикаторов в ячейках поля точечно. Налогоплательщик также может направить декларацию по почте (с описанием вложения) или через представителя с доверенностью.
Документы могут быть отправлены в Федеральную налоговую службу таким образом на сайте AGV через личный кабинет налогоплательщика (доступ к ним можно получить через ресурс ‘Государственные услуги’ при наличии подтвержденной записи). В личном кабинете выберите ‘ Ситуации ‘, а затем ‘ Декларация 3-НДФЛ ‘.
Далее ресурс предлагает заполнить документ в режиме онлайн или загрузить заполненную декларацию (налоговый орган разработал специальную программу для создания электронной декларации). К декларации необходимо приложить подтверждающие документы в соответствии с инструкцией.
В общем, главное требование к предпринимателю, который хочет сделать налоговый вычет при покупке квартиры — это Verf.
Фактически, вычет представляет собой возврат ранее уплаченных человеком налогов. Поэтому, если предприниматель не заплатил подоходный налог с физических лиц, он не имеет права на получение вычета активов.
Однако, предприниматель может вернуть часть средств, потраченных на покупку жилья, если у него есть иной доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц по ставке 13%, или если он женат и его супруг имеет доход, облагаемый подоходным налогом с физических лиц.
Для получения входного налогового вычета предприниматель должен своевременно подготовить и представить в налоговый орган пакет документов, подтверждающих как право на льготы, так и расходы, понесенные предпринимателем лично при покупке недвижимости. Следует отметить, что при выполнении вышеуказанных условий, индивидуальный предприниматель может получить вычет по входному налогу за квартиру, используемую для ведения бизнеса.