Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её.
Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение.
Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.
Когда возникает налоговая обязанность?
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:
- если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
- если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
- если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.
Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.
Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.
Особенности такого соглашения заключаются в следующем:
- оно является безвозмездным;
- его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
- отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.
То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.
По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.
Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.
Как заполнить форму декларации?
Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.
Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.
Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.
Порядок подачи декларации следующий:
- Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
- Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
- Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
- Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.
В самой декларации на дарение квартиры необходимо указать следующие сведения:
- реквизиты территориального подразделения налогового органа;
- данные о декларанте;
- основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
- необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
- код дохода.
После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.
Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.
Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?
Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.
В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.
Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.
Близким между собой родственниками согласно правилам семейного законодательства являются следующие лица:
- дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
- братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
- бабушки (дедушки) с внуками (внучками).
Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.
Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.
Когда нужно подавать декларацию?
Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.
Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.
Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:
- паспорт;
- дарственную;
- акт приёмки квартиры.
Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.
Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.
Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.
О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.
Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.
Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.
От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.
Дарение квартиры 2020: порядок, налог, близкие родственники
Квартира может быть преобразована обратно к другому владельцу различными способами — путем покупки, продажи, аренды, завещания, пожертвования. Последний является самым быстрым и простым способом сбора, подготовки и регистрации документов. Сегодня мы более подробно подумаем о том, как можно подарить квартиру и что влечет за собой эта сделка.
К чему приведет дарение
Имущество обычно отдается близким родственникам в кругу семьи. В этом случае сделка не является просто формальной ‘передачей’ квартиры другому лицу. Подписание подарка имеет ряд существенных последствий, о которых донор и донор должны помнить.
Права нового собственника
Новый владелец квартиры получает договором всю полноту прав владельца. Он может использовать квартиру по своему усмотрению: жить в квартире один, сдавать бесплатно, закладывать под залог кредита, перепродавать, отдавать, завещать и т.п.
В то же время, он не должен спрашивать разрешения у предыдущего владельца, независимо от семейных связей.
Помимо прав, владелец имеет стандартные обязательства:
- по оплате дополнительных расходов и содержанию общего имущества МКД;
- по уплате ежегодных налогов с квартиры;
- по использованию квартиры по назначению.
Внимание. У нового владельца нет особых обязательств перед донором (например, оставить его, разрешить ему жить в квартире или пользоваться квартирой).
Можно ли отменить дарение
Как правило, после регистрации прав невозможно расторгнуть договор дарения квартиры без мотивации. Для этого нужны серьезные причины, которые предусмотрены законом. В этом случае желания донора недостаточно.
Причины отмены пожертвования:
- , если донор совершил покушение на жизнь донора или его семьи;
- , если новый владелец не использует квартиру по назначению и ее состояние ухудшается или угрожает разрушением;
- , если новый владелец умер раньше донора и такое условие было оговорено в договоре.
Причины, перечисленные ниже, относятся только к договору дарения. Вы также можете прекратить его по общей причине, предусмотренной для всех сделок. О том, как это сделать, мы писали в нашей предыдущей статье.
Пожизненное проживание в квартире
Практика совершения сделок по дарению пожизненного жилья является противоречивой по следующим причинам:
- Росреестр может принять подарок в аренду с этим условием, который должен быть нотариально заверен.
- Чиновники могут рассматривать это право как встречное предложение дарителя.
В любом из этих случаев в регистрации прав будет отказано. Если право на жизнь на протяжении всей жизни имеет жизненно важное значение для донора, рекомендуется использовать арендную плату. Читайте также о характеристиках купли-продажи с пожизненным проживанием.
Налогообложение
Когда квартира дается в подарок, доход генерируется дарителем. На его стороне появляется новая недвижимость, при покупке которой он должен заплатить 13% подоходный налог с физических лиц. Налог рассчитывается по стоимости квартиры — за основу берется кадастровая стоимость. Чтобы заплатить налог, нужно:
- уплачивается до 30 апреля года, следующего за регистрацией права подачи декларации 3 о подоходном налоге с физических лиц;
- уплачивается до 15 июля.
Близкие родственники донора освобождены от подоходного налога с физических лиц. На них распространяется действие пункта 18.1 статьи 217 Налогового кодекса:
- Супруги между собой;
- Родители — дети;
- Бабушки и дедушки — внуки;
- Супруги между собой.
Нет необходимости делать заявление близким родственникам.
Пошаговая инструкция дарения квартиры
Процедура выделения квартиры состоит из серии шагов, которые должны выполняться последовательно. В результате сделки в ЭГРН вносится запись нового собственника — сделка считается завершенной.
Последовательность действий следующая:
- Собираем документы на квартиру.
- Мы оформляем и подписываем соглашение о пожертвовании.
- Передаем документы для регистрации.
- Мы получаем результат регистрации.
Мы подробно анализируем каждый шаг.
Шаг 1. Собираем документы на квартиру
| Документ | Зачем нужны |
| Титульное свидетельство | До середины 2016 года — основной документ о жилищных правах. Из него видно, на каком основании донор является владельцем недвижимости и когда он ее купил. В противном случае он будет заменен выпиской из EGRN |
| из ключевого документа EGRN | . Его необходимо заказать в любом случае до совершения сделки. Содержит основную информацию о квартире, владельце и тарифах. При наличии ипотеки и арестов — в регистрации подарка будет отказано |
| Свидетельство об освобождении от долгов | Подтверждает, что все коммунальные услуги были оплачены. Не забудьте про капитальный ремонт — справка может быть из областного фонда |
| Свидетельство о регистрации или домовая книжка | Необходимо идентифицировать временных или пожизненных арендаторов. Временное выселение возможно, постоянное — нет |
| Согласие Супруга/супруги на сделку | Согласие супруга/супруги донора обязательно, Если квартира является их общей собственностью |
| Технические характеристики | Помогает выявить незаконные изменения |
| Нотариальная доверенность | Если одна из сторон не в состоянии подписать договор или представить документы лично |
Шаг 2. Составляем договор дарения – скачать образец
Договор составлен в письменной форме Текст содержит ряд условий, которые придают договору юридическую силу. Заполненный документ подписывается донором, с одной стороны, и донором — с другой, или их представителями.
Текст должен на это ссылаться:
- имя — договор дарения.
- Место и дата заключения.
- Имена, адреса, паспорта сторон.
- Юридическая формула: ‘даритель пожертвовал имущество, а даритель принял квартиру’. Очень важно указать, что донор принял подарок — иначе сделка не состоится.
- Точное описание квартиры по декларации EGRN (адрес, жилая площадь, количество этажей, кадастровый номер, количество комнат и т.д.).
- На этом основании хозяин квартиры являлся владельцем.
- Список постоянных жителей, если таковые имеются, или указание на то, что жилье доступно.
- Процедура переноса жилища.
Кроме того, они дают гарантии дееспособности, гарантии законной чистоты жилища. Не обязательно указывать степень родства.
На нашем портале вы можете скачать образцы контрактов:
Важно! Передача квартиры может быть оформлена как отдельный акт передачи или как договор. Для этого в договоре должно быть указано, что он действителен для акта передачи.
Шаг 3. Регистрация прав
Последняя обязательная процедура — регистрация прав нового собственника в Едином государственном реестре имущественных прав. Для этого необходимо будет подготовиться:
- паспорта сторон — оригиналы (копия не требуется);
- договор дарения квартиры — 3 подлинных экземпляра;
- если действует представитель — оригинал и одна копия доверенности;
- квитанция об уплате налога 2 000 рублей — оригинал и один экземпляр;
- свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН — оригинал;
- согласие жены — оригинал и один экземпляр.
Эти документы должны быть направлены в МФЦ к определенной дате в порядке их получения или по согласованию. Во время приема специалист подготовит заявление, которое должно быть подписано.
После этого пакет с документами будет подан на регистрацию, и каждый участник сделки получит квитанцию. В квитанции будет указана дата, когда можно будет получить результат. Обычно процедура занимает 5-14 рабочих дней.
После регистрации документы будут переданы сторонам — донор получит договор дарения, а донор — договор дарения и новую выписку из Единого государственного реестра природных ресурсов. Оригиналы других документов также возвращаются Росреестром.
Нужен ли нотариус
Для обычного пожертвования не требуется дополнительного нотариального заверения. Однако нотариальная контора незаменима в следующих случаях:
- , если вы передаете собственность несовершеннолетнему.
Нюансы и вопросы
Давайте посмотрим на вопросы, которые важны для граждан при распределении жилья.
Дарение с обременением
Возможность пожертвования зависит от типа обременения:
- С арендной платой — вы можете делать пожертвования с согласия получателя арендной платы. Донор платит за аренду.
- С рецептом — Вы можете дать, согласие не требуется. В договоре необходимо оговорить, что арендаторы должны быть пожизненными.
- Квартира в залоге — Вы должны получить согласие кредитора. Если это ипотека, то необходимо будет заменить заемщика, как в договоре об ипотеке квартир DKP.
- В случае ареста вы не можете отдать его кредитору. Сначала вы должны отпустить арест.
В любом случае необходимо уведомить заемщика, иначе он может оспорить сделку и вернуть квартиру в суд.
Супругу
Супругу может быть представлена только квартира, принадлежащая второму супругу. Если квартира была приобретена в рамках брака (включая капитал матки), то она считается совместной собственностью. Для его приобретения на одного человека необходимо разделить общее имущество супругов или заключить брачный договор. Дача здесь не сработает.
Ребенку: сыну, дочери
Препятствий для такого подарка нет, но есть нюансы:
- Если ребенку меньше 14 лет, другой родитель должен подписать договор на него. Если есть только один родитель, то лучше составить нотариальную доверенность, чтобы договор был подписан разными людьми из разных сторон.
- Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет должны сами подписать договор с согласия родителя.
- Несовершеннолетние должны подписывать себя без согласия.
Если имущество передается ребенку, то договор не нуждается в нотариальном удостоверении.
Нетрудно составить договор о пожертвовании. Учитывая рекомендации и формы, приведенные в статье, сделка может быть совершена в очень короткие сроки — свяжитесь с брокером и вам не придется тратить лишние деньги.
- Если у Вас возникли вопросы по теме статьи — Вы можете задать их нашему дежурному адвокату в чате.
- Будем благодарны за то, что нам понравилась статья и что мы можем ее перепостить!
- Продолжайте чтение о дате вступления в силу пожертвования после смерти донора.
Если договор дарения составлен между ближайшими родственниками то декларация не подается
Если квартира предоставлена лицу, не являющемуся близким родственником, то согласно букве закона это лицо обязано уплатить налог в размере 13% от стоимости пожертвованного имущества. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ декларацию и отправить ее в налоговую инспекцию.
- Мы продолжим думать о том, как сделать это правильно и о сроках подачи документа.
- Следует отметить, что подача декларации возможна только после того, как новый владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре.
Для регистрации 3-НДФЛ можно обратиться в специализированную организацию, сотрудники которой подготовят документацию за отдельную плату. Однако этот документ всегда можно оформить самостоятельно, не выходя из дома, что экономит не только деньги, но и время.
Действующее законодательство предусматривает форму 3-НДФЛ. Это модель, которая используется для заполнения декларации по налогу на прибыль физических лиц.
Указанный документ состоит из нескольких частей:
- титульная страница. В нем содержится вся информация о лице, уплачивающем налоги — фамилия, имя, отчество, адрес проживания, серия, номер и дата выдачи паспорта.
- Раздел с информацией о сумме налога, подлежащего уплате. Его расчет и классификация.
- Приложение, содержащее транскрипцию данных.
Налоговая декларация должна заполняться только с помощью стандартной формы 3-НДФЛ. В этом случае не следует использовать обычную офисную бумагу. Документ может быть составлен двумя способами — на бумаге и в электронном виде. После регистрации декларации ее следует отправить в налоговые органы. Это безусловное обязательство плательщика.
Для этого он может использовать несколько возможностей:
- самостоятельная доставка. Это наиболее распространенный вариант. С помощью этого метода происходит личное прибытие в налоговую инспекцию. Этот вариант подходит для Для реализации данного метода, корректно отправлять всю информацию адресату заказным письмом с уведомлением о доставке. Но в этом случае инициатор теряет возможность получить поддержку налоговых специалистов и вынужден писать заявление самостоятельно. Будет правильно провести инвентаризацию отправляемых документов и приложить ее к адресу. Следует отметить, что налогоплательщик также теряет возможность немедленно исправить неточности.
- Интернет-передача в основном используется в тех случаях, когда декларация делается в электронной форме. В этом случае необходимо будет оцифровать другую отправленную информацию. Для реализации этого метода вам необходимо зарегистрироваться на сайте Налогового управления, создать личный кабинет и подтвердить вашу учетную запись. После этого человек получит доступ ко всем функциям ресурса. В дальнейшем Вам останется только заполнить специальную форму. Нет необходимости быть в налоговой инспекции лично.
- Передача информации законным представителем является полной аналогией личного присутствия. Особенностью в данном случае является то, что он должен выдать доверенность, в которой указан мандат.
Любой из вариантов определяется плательщиком по его личному усмотрению. Необязательно согласовывать с другими лицами.
Нужно ли сдавать 3 НДФЛ при дарении квартиры?
Декларация 3 PIT обязательна, когда дом дается в подарок, так как подарок считается основанием для получения человеком дохода. В то же время существуют категории граждан, которые освобождаются от уплаты налога при получении имущества в дар. Речь идет о договоре дарения, который заключается между ближайшими родственниками.
- декларация делается, если подарок сделан дальним родственником или посторонним лицом;
- декларация заполняется самим физическим лицом и к ней прилагаются 3 документа по НДФЛ (обязательный договор дарения с оценочной стоимостью имущества);
- налог исчисляется исходя из оценочной стоимости имущества;
- Если договор дарения был заключен между близкими родственниками, то в этом случае налог не уплачивается и декларация не подается;
- Если договор дарения был заключен между близкими родственниками, но вы все же получили письмо из налоговой инспекции с просьбой о подаче декларации, то вам следует посетить налоговую инспекцию и объяснить это.
Как видите, декларация делается во всех случаях, предусмотренных Гражданским и Налоговым кодексом. Как вы понимаете, договор дарения дает человеку право на владение собственностью. Имущество имеет свою цену, так как подарок требует получения дохода, в этом случае также существует необходимость уплаты налогов с полученного дохода.
В христианских легендах на этот счет существуют различные мнения. ‘Учение двенадцати апостолов’ (Дидаха) — это текст, который был быстро утрачен и вновь взят на вооружение только в 19 веке.
— говорит: ‘Дайте каждому, кто спросит вас.
Блажен даящий по заповеди, ибо он невиновен! Горе тому, кто принимает! Ибо если он возьмет, если он нуждается, то он невиновен, и кто не нуждается, тот даст отчет о том, зачем он взял его и за что он взял его’ (Дидахи 1).
У многих более поздних отцов нет причин давать советы: Ты даешь, и Бог управляет.
Логика этой позиции заключается в том, что даже если я дам деньги в злые руки, человек, которого я благословил, будет плохо пользоваться моими милостынями. Например, он напьется и ограбит кабинку.
Но это его грех, а не мой. Если я не дам ему денег, он может пойти на ограбление из-за этого. В данном случае, моя невосприимчивость может быть мотивом преступления.
И тогда это мой грех; 8230;
Тем не менее, святой Василий Великий настаивает на трезвости: ‘Нужен опыт, чтобы отличить истинно нуждающихся от влюбленных нищих’. 1348
И кто дает угнетенным в бедности, тот дает Господу; и кто, мимоходом, расточает кого-то, бросает собаку, которая раздражает его бессилие, но не приносит жалости на бедность его.
Таково мнение и ветхозаветного мудреца: дай богобоязненному и не помогай грешнику (Господь 12:4).
Так как у святых разные советы.
Я могу облегчить или затруднить вам выбор еще двух ориентировочных подвесок.
Первое: Вы можете оглянуться вокруг и увидеть человека или семью, которая явно хуже, сложнее вас. И помогать этой семье не один раз, а всегда.
Также стоит понять, что вам нужна не только еда или платье. Детям и ученикам нужны книги, информация, которая отделила бы их от телеоператора и научила бы их думать.
Так что умный фильм и хорошая книга также могут быть благотворительными.
Вторая сумка: милостыня должна быть достаточно большой, чтобы задушить жабу. Если твоя милостыня — это всего лишь пенни, то ты не пощадил человека, а только освободил карманы от лишнего веса и драки. Нет ни жертв, ни любви к нищим. Серьезная милостыня — это та, которую ты можешь потратить на себя.
Рекомендуем вам прочитать: Срок брачного контракта
При заполнении полей, которые разделены на ячейки, в каждой ячейке имеется символ. Если в определенном поле не вводится информация, то вводится дефис. Кстати, согласно разделу 1.12.2, дефисы также помещаются во все ячейки, которые остались незаполненными, и в частично заполненные поля декларации. В соответствии с п. 4 ст.
229 Налогового кодекса, получатель подарка должен декларировать в налоговой декларации все полученные им доходы, подлежащие обложению налогом (в данном случае доход в виде подарка), источники его получения и подлежащие уплате налоги, а также сумму таких налогов. Декларация может быть заполнена как лично донором, так и его уполномоченным представителем.
В дополнение к заявке необходимо предоставить следующие документы:
- паспорт;
- подарочный ваучер;
- акт о передаче места жительства.
Обычно RosRegister регистрируется в течение 10 дней. Однако, если заявка была подана через МФЦ, крайний срок может составлять две недели. Указанный срок в один месяц должен отсчитываться со дня получения правоустанавливающего документа.
Внимание
Если декларация не будет подана в течение одного месяца, лицо может быть привлечено к ответственности налоговыми органами после получения соответствующей информации. Важно понимать, что срок, указанный в декларации, — это срок подачи декларации, а не уплаты самого налога. Сам налог должен быть уплачен в течение двух месяцев со дня принятия налоговым органом соответствующей декларации.
Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры
Следует отметить, что, несмотря на то, что договор дарения является лишь безвозмездной сделкой, получение жилья в качестве подарка в некоторых случаях облагается налогом, который может быть достаточно высоким.
Что такое налоговая декларация, когда и с кем она должна быть подана, обсуждается в этой статье.
Для чего нужна декларация
Договор дарения всегда бесплатный
Следовательно, даритель не получает никакого дохода в обмен на продажу имущества другому лицу, поэтому он не платит НДФЛ.
https://www.youtube.com/watch?v=t2AmdcUrUHk
С другой стороны, получатель квартиры обязан перечислить налог в государственную казну, так как объект недвижимости фактически является его доходом. Данное обязательство было установлено законодателем в подпункте . 18.1 с. 18 Статья 217 Налогового кодекса .
Важно знать, что уплата подоходного налога с физических лиц распространяется не на всех лиц. В связи с верховенством закона, упомянутым выше, определенная категория освобождается от уплаты налогов.
Получатель не обязан платить подоходный налог с физических лиц, если он был близким родственником.
Это означает, что данное обязательство напрямую зависит от степени родства участников сделки. Чтобы с уверенностью узнать, будет ли переводиться подоходный налог или нет, следует обратиться к Семейному кодексу, а именно к .
Согласно этой правовой норме близкими родственниками являются не только родители и их дети, но и бабушки и дедушки, а также их внуки, братья и сестры, у которых один или оба родителя являются общими. К этой категории относятся приемные родители и лица, усыновившие их.
- Таким образом, если бабушка имеет дом с внуком по договору дарения, он освобождается от уплаты подоходного налога с физических лиц.
- Dah
- Следует учитывать, что если квартира продается путем пожертвования близкому родственнику, то последний не может получить налоговый вычет, так как сделка, заключенная в этом случае, не облагается подоходным налогом с физических лиц.
Перед началом заполнения налоговой декларации налогоплательщик должен подготовить документы. Ему понадобится общегражданский паспорт, ИНН, правоустанавливающие документы, пожертвование на квартиру.
Правила оформления
Если квартира была отдана в дар лицу, не являющемуся близким родственником, то согласно букве закона он должен уплатить налог в размере 13% от стоимости имущества, переданного в дар. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ декларацию и отправить ее в налоговую инспекцию.
Рассмотрим далее, как это сделать правильно и в какие сроки документ должен быть представлен.
Следует отметить , что подача декларации возможна только после того, как новый владелец зарегистрирует право собственности в Росреестре.
Для регистрации 3-НДФЛ можно обратиться в специализированную организацию, сотрудники которой за плату подготовят документацию. Однако этот документ всегда можно оформить самостоятельно, не выходя из дома, что экономит не только деньги, но и время.
Сначала налогоплательщику нужна декларация 3-НДФЛ, которая состоит из нескольких листов, она находится в свободном доступе в Интернете. Образец декларации можно посмотреть на стенде в налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы nalog.ru.
С 19.01.2018 принята новая 3-НДФЛ форма декларации, поэтому при загрузке формы из Интернета или ее заполнении непосредственно на компьютере следует обращать внимание на структуру документа. Кроме того, налогоплательщики могут скачать специальную программу для заполнения 3-НДФЛ с официального сайта Федеральной налоговой службы.
Будьте осторожны , потому что в случае ошибок инспектор ФНС не примет декларацию.
Из года в год структура этого документа меняется незначительно. Например, в новом бланке не указан адрес места жительства плательщика (место пребывания). Однако основные принципы его завершения остаются неизменными.
Декларация должна содержать ИНН, код ИФНС, место отправки документа (по месту учета налогоплательщика) и налоговый период. Затем заполняются сведения о налогоплательщике, в том числе фамилия, имя, дата и место рождения, а также паспортные данные, особенно его серия, номер, кем и когда он был выдан.
Если есть контактный телефон, то указывается его номер, а также статус плательщика — являетесь ли вы налоговым резидентом или нет. Кроме того, в форме необходимо указать в соответствующей графе, кто делает декларацию, непосредственно налогоплательщик или его представитель, действующий на основании нотариальной доверенности.
https://www.youtube.com/watch?v=iNbNNzSgmxw
Если представитель представляет 3-НДФЛ, необходимо ввести его имя и реквизиты доверенности. В нижнем левом углу формы находится раздел, который заполняется сотрудником IFNS. Кроме того, в 3-НДФЛ указываются любые доходы налогоплательщика, подлежащие налогообложению в соответствии с подпунктом 1457 пункта 1457 пункта 2. 4 ст. 229 НК РФ 1458, в данном конкретном случае этот доход является подарочной квартирой.
Если декларация заполняется от руки, все буквы в ней должны быть заглавными и распечатаны, и документ не может быть исправлен.
После заполнения налоговой декларации ее необходимо подать в Федеральную налоговую службу для проверки. В случае неправильного заполнения на адрес отправителя будет отправлено письмо с указанием необходимости исправления допущенных ошибок.
Если проверка прошла успешно, налоговый орган рассчитывает сумму, подлежащую уплате, на основании предоставленных данных, либо налогоплательщик получает квитанцию об уплате налога по почте. Эту квитанцию можно оплатить в филиале любого банка. В случае нарушения срока уплаты налога, налогоплательщик может быть оштрафован.
Примечание о том, что выписка может быть подана в электронном виде через лицевой счет на сайте Федеральной налоговой службы.
Напоминаем вам, что даже если вы отправите все Для получения подробной бесплатной консультации и для максимально надежного решения Вашей проблемы — Вы можете связаться со специалистами через онлайн формуляр .
В какой срок подается декларация
Российское законодательство устанавливает срок, в течение которого плательщик должен заполнить и представить в налоговые органы 3-НДФЛ. Данный срок определен в п. 1 ст. 229 НК РФ .
, т.е. человек должен отправить документы в любое время после регистрации квартиры в собственности. Однако это должно быть не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором квартира была передана в дар.
Например, если квартира получена в ноябре 2019 года, то последним днем подачи декларации является 30 апреля 2020 года.
Если эта дата выпадает на выходные дни, то последним днем следует считать следующий рабочий день, что прямо предусмотрено пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса .
Ответственность
В случае нарушения закона налогоплательщик может быть подвергнут штрафным санкциям, размер которых указан как в Налоговом кодексе, так и в административном законодательстве.
В соответствии со статьей 119 Налогового кодекса Российской Федерации , за непредставление налоговой декларации налогоплательщик может быть оштрафован на 5% от суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц просрочки. При этом взимается не более 30%, но сумма должна быть не менее 1000 рублей.
Кроме того, ответственность также возникает по статье 15.5 КоАП РФ , если получатель квартиры в подарок нарушил сроки подачи декларации в налоговый орган по месту его поселения.
Санкция для физических лиц за это правонарушение ограничивается предупреждением, чиновники должны будут заплатить штраф от 300 до 500 рублей.
Резюме
Если вы сталкиваетесь с заполнением и подачей налоговой декларации в первый раз, эта процедура может вызвать ряд вопросов, которые были рассмотрены в данной статье.
Помните, что налог уплачивается только в том случае, если участники были чужими, т.е. людьми, не являющимися близкими родственниками. В этом случае лицо, получившее в подарок, должно заплатить 13% от дохода, т.е. от стоимости предоставленного ему жилья. Соответственно, эта сумма может быть довольно высокой.
Важное! Если человек не проживает в России, то с него взимается 30% от стоимости квартиры.
Сделка между близкими родственниками по букве закона о подоходном налоге не облагается налогом, поэтому для оплаты подарка не требуется никакого налога, никакой декларации не требуется.
Налоговая декларация по сделке дарения
В соответствии со статьей
80 Налогового кодекса (НК) Российской Федерации налоговая декларация представляет собой документ — заявление налогоплательщика в письменной или электронной форме с указанием объема и объектов налогообложения, полученных доходов и источников их получения, затрат, налоговых льгот и др. Настоящая статья устанавливает, что декларация составляется каждым налогоплательщиком отдельно по каждому налогу, после чего она представляется в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).
Согласно пункту 18.1 статьи 217 НК к объектам налогообложения относятся транспортные средства, акции, паи, акции и недвижимость, полученные в дар. Фактическая рыночная стоимость вышеуказанных предметов, исходя из главы 23 НК, является еще одним доходом, полученным физическим лицом путем принятия дара, который находится в его владении (ст. 208 § 10 абз. 1 НК).
По получении вышеуказанных предметов пожертвования лицо, получившее их (жертвователь) — , обязано подать налоговую декларацию о доходах в налоговые органы по месту жительства до 30 апреля после получения пожертвования , в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля (ст.
229 ТК, п. 1).
Для того чтобы сделать подарок в размере , даритель должен явиться в налоговые органы не позднее указанной даты, где ему будет предоставлена бесплатная декларация для заполнения, в соответствии с пятым абзацем статьи 80(3) Налогового кодекса. Кроме того, если вы делаете пожертвование в электронном виде, вы можете подать налоговую декларацию через официальный сайт Федеральной налоговой службы.
При заполнении декларации донору необходимы следующие документы :
- паспорт;
- ИНН;
- договор дарения;
- титульные листы.
Для справки
После заполнения и подачи декларации налоговые органы исчисляют сумму налога, подлежащую уплате, которая сообщается налогоплательщику по почте.
Вместе с уведомлением о начислении налога плательщик получает квитанцию , согласно которой он обязан уплатить НДФЛ в каждом отделении каждого банка. Вышеуказанное уведомление также устанавливает срок уплаты налога, по истечении которого наказывается .
Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении
В соответствии с пунктом 18.1 статьи.
217 Налогового кодекса, вы должны подавать налоговую декларацию на пожертвования только в тех случаях, когда жертвователь получает акции, паи и акции, транспортные средства и недвижимость бесплатно. Все остальные подарки не подлежат налогообложению , поэтому нет необходимости подавать налоговую декларацию при получении.
В этом случае необходимость декларирования подарка также зависит от отношений между сторонами, участвующими в сделке.
Если участниками подарка являются близких родственников , определенных в порядке статьи
14 Семейного кодекса Российской Федерации, то получатель подарка, судя по всему, не получает никакого дохода и поэтому подарок не облагается налогом , поэтому нет необходимости делать декларацию.
Важный
В случае невыполнения обязанности по декларированию налоговые органы применят штрафные санкции, предусмотренные ст. 119 Налогового кодекса. Таким образом, сумма штрафа составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
Кроме того, административная ответственность за нарушение условий или отказ в подаче декларации установлена также ст. 15.5 КоАП.
Для физических лиц предупреждение , для должностных лиц — штраф в размере 300 — 500 рублей .
В то же время вы должны понимать, что необходимость сделать декларацию и заплатить налог на подарок должна основываться на понимании того, что вы должны выполнять свой гражданский долг.
Если такая необходимость возникает исключительно из страха ответственности, следует знать, что она может возникнуть только в том случае, если налоговые органы получат информацию о совершенной вами подарочной операции. Это возможно только в том случае, если оно заверено нотариусом на основании обязательства, установленного нотариусом. 6 Статьи
85 Налогового кодекса и, при необходимости, регистрация прав на подарок (например, статья 131 Гражданского кодекса (ГК) ).
Форма налоговой декларации
Форма налоговой декларации , представляемой дарителем при получении дара и облагаемой налогом на прибыль, определена Приказом Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 г. № Н ММБ-7-11/671.
, согласно которому он носит имя 3-NDFL. Согласно ст.
80 Налогового кодекса, указанная декларация может быть подана талантливым налогоплательщиком, либо в виде письменного заявления , сделанного в бумажной форме, либо в электронной форме .
Внимание
При составлении письменной декларации каждый из листов этой декларации должен содержать двумерный штриховой код . Содержание электронной формы данной декларации идентично письменной, но ее подача осуществляется через официальный сайт AGV.
Указанная форма налоговой декларации содержит
- сведения о налогоплательщике — одаренном;
- сведения о документе, удостоверяющем его личность;
- его статус и адрес проживания;
- сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
- сведения о налоговой базе;
- полученные доходы;
- налоговые вычеты;
- расчет налога к уплате.
Согласно ст. 119.1 НК РФ, в случае нарушения установленной формы или нарушения способа подачи налоговой декларации в электронном виде на такого налогоплательщика может быть наложен штраф 200 рублей .
Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества
