Налоговый вычет при покупке квартиры на ребёнка согласно нынешнему законодательству передаётся одному из его родителей.
Ведь сами дети не работают и не являются плательщиками НДФЛ (налога на доход физических лиц), вследствие чего возвращать им налоговые выплаты невозможно.
В общем, получение такого вычета осуществляется тем же способом, как и у взрослых людей, за исключением некоторых особенностей.
Оформление квартиры на ребёнка
На сегодняшний день, когда семья купила дом, многие родители предпочитают оформлять его на своих детей.
Этому способствуют следующие обстоятельства:
- Это служит своего рода страховкой для самого ребёнка, чтобы обеспечить его в будущем, несмотря на всевозможные жизненные ситуации.
- Недвижимость, оформленную на имя несовершеннолетнего лица, невозможно отчуждать мошенническими методами, так как распоряжение осуществляется лишь при участии органов надзора.
- Несовершеннолетнее лицо не платит налоги, в том числе налог на имущество.
Таким образом, указанные обстоятельства толкают родителей на данный шаг.
В общем, как показывает практика, оформление осуществляется в следующих вариациях:
- полностью оформляют квартиру на ребёнка;
- оформляют на своих детей в равных долях;
- часть квартиры оформляют на детей, а часть на родителей.
Разумеется, само по себе оформление тем или иным способом означает пределы правомочия на налоговый возврат каждого из членов семьи.
Доля каждого из совладельцев, включая и ребёнка, должна иметь денежное выражение, указанное в соглашении о приобретении квартиры. Иначе при предоставлении вычета придётся проводить оценку долей. Это может потребовать дополнительных расходов.
Кто вправе на данную льготу?
Налоговый возврат предоставляется не всем лицам подряд. Налоговое законодательство устанавливает ряд обязательных критериев, которым должно соответствовать лицо, претендующее на вычет.
Помимо приобретения квартиры, такими критериями являются:
- наличие гражданства РФ;
- официальное трудоустройство.
Разумеется, когда речь идёт об оформлении квартиры на детей, речи об официальном трудоустройстве идти не может. Лишь в исключительных случаях дети с 15–16 лет имеют место работы. Но основным условием оформления вычета является совершеннолетие. Так что такие лица не получают вычета, даже если имеют место работы.
Но это не означает, что они не вправе на сам вычет. Только он оформляется на родителей. Таким образом, вычет переводится на других лиц.
Это не может быть основанием для расширения максимальных пределов предоставления вычета. Закон ограничивает вычет по НДФЛ 2 миллионами рублей.
Так что если родители ранее исчерпали этот лимит, то в предоставлении возврата будет отказано. Когда возврат был использован лишь частично, то в дальнейшем он предоставляется согласно остатку по лимиту.
Подытожив вышесказанное, нужно отметить, что получатели возврата по НДФЛ должны соответствовать следующим основным критериям:
- Быть гражданами России и иметь при себе паспорт РФ. Иностранцам, а также лицам, не имеющим гражданства, возврат не полагается.
- Купить квартиру в установленном законом порядке, в том числе долю в ней либо на правах общей собственности.
- Быть плательщиком НДФЛ. Данный налог уплачивается с зарплаты и иных доходов и подлежит удержанию в момент выдачи зарплаты либо самостоятельной уплате по иным доходам.
К сожалению, лица, трудоустроенные неофициально, не могут рассчитывать на получение возврата по НДФЛ. Но можно ли получить вычет, оформив жильё на детей?
Оформление вычета
Основным условием получения вычета является оплата всей стоимости квартиры. Данное правило распространяется и на квартиру, оформленную на имя ребёнка. Полученная на безвозмездной основе квартира не является основанием для предоставления вычета. Так, если квартира была получена по наследству или на основе договора дарения, вычет не предоставляется.
В случае когда квартира оформлена на ребёнка, то право на вычет наступает у родителей лишь при условии оплаты ими стоимости квартиры.
Так, если оплату производило иное лицо, к примеру, дедушка или дядя, то правомочие на вычет наступает у них. Разумеется, данные лица, фактически оплатившего стоимость жилья, необходимо указать в соглашении.
В противном случае обладателями правомочия на вычет автоматически становятся родители.
Основные положения получения вычета следующие:
- оформляется он в пределах 2 миллионов рублей от стоимости купленного жилья;
- срок после покупки, в течение которого можно оформить льготу, неограничен;
- оформляется на одного из официально трудоустроенных родителей;
- оформить за квартиру ребёнка сразу обоим родителям возможно лишь при пропорциональном делении.
Вместе с тем нужно отметить, что предоставление возврата за жильё, оформленное за детей при покупке квартиры, не лишает правомочия на вычет детей, если они приобретут жильё после совершеннолетия.
Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка при покупке квартиры порядок действий следующий:
- Один из родителей подаёт заявление в отделение налоговой службы о получении льготы.
- К заявлению необходимо приложить требуемые документы.
- Нужно определить порядок получения льготы.
Заявление о предоставлении вычета рассматривается не дольше двух недель. Основанием для отказа может стать неполноценность предоставленных документов или недостоверность содержащихся в них сведениях.
Для оформления указанной льготы за квартиру ребёнка нужны следующие документы:
- договор купли-продажи;
- паспорт;
- трудовой договор (справка с места работы);
- свидетельство о рождении ребёнка.
На сегодняшний день законодательство допускает получение данной льготы одним из следующих способов:
- в течение всего года в качестве освобождения от НДФЛ по месту работы;
- в конце отчётного года в качестве единовременного платежа.
Родители вправе сами решать, каким именно образом получать данную льготу.
Положение о предоставлении возврата за покупку жилья, оформленного на несовершеннолетнее лицо, было введено в законодательство лишь в 2014 году. Это означает, что возврат предоставляется лишь в случае, когда оформленная на ребёнка квартира была куплена уже после указанной даты.
Вычет по квартире, находящейся в долевой собственности
На сегодняшний день стало модно покупать долю в квартире либо приобретать жильё на пару и получать право собственности лишь на часть. С точки зрения эксплуатации жилья, такое владение обеспечивается всем перечнем правомочий индивидуального собственника жилья. Но касательно получения возврата по налогу имеются некоторые особенности.
Так, если часть квартиры была оформлена на совершеннолетнее лицо, а часть на ребёнка, то вычет предоставляется по каждой части в отдельности. Когда одна часть принадлежит родителю, другая детям, то вычет по каждой из них необходимо рассчитывать отдельно. Это также даёт возможность оформить вычет по каждой части на разных людей.
Вот несколько примеров распределения налогового возврата при долевом владении, где часть жилья принадлежит ребёнку:
- каждый совладелец получает возврат соответственно своей доле отдельно от остальных, а по части ребёнка возврат оформляется на его родителей либо иное лицо, указанное в договоре купли-продажи в качестве оплатившего квартиру;
- право на вычет всех совладельцев объединяется и предоставляется одному из них в полном объёме;
- возврат по долям детей в том или ином соотношении распределяется между родителями.
Необходимо помнить, что при распределении возврата между несколькими лицами потребуется больше времени, так как каждому из них нужно будет оформлять отдельный пакет документов и подсчитывать размеры возврата в отдельности. Так что специалисты рекомендуют объединять права на возврат при покупке жилья на долевой основе.
Порядок разрешения споров
На практике споры по поводу налогового возврата возникают в случаях, когда налоговый орган отказывает в его предоставлении или родители не могут прийти к согласию по поводу распределения вычета на несовершеннолетнего ребёнка.
По общему правилу налоговый орган может отказать родителям в предоставлении возврата по налогу на квартиру детей в следующих случаях:
- недостаток документов;
- неправомочность родителя.
Правомочие родителя может быть поставлено под сомнение лишь в случае, если будет доказано, что фактическая оплата стоимости квартиры осуществлялась другими лицами. Обычно такое происходит, когда фактически оплатившее жильё лицо захочет лично получить возврат.
По этой причине при заключении соглашения о покупке квартиры необходимо указать, кто оплачивает жильё.
Что касается споров по поводу распределения между родителями вычета детей, то обращаться в суд нет необходимости. Налоговый орган сам может распределить его в равной степени.
Если же супруги не соглашаются на равное распределение, то им придётся доказывать, что большую часть квартиры оплатили именно они.
Налоговый вычет за ребёнка при покупке квартиры в принципе возможен лишь при условии оплаты со стороны претендентов на возврат.
Разрешать подобные споры можно при участии сотрудников налоговой службы. В судебные органы по данному поводу обращаются крайне редко и лишь в случаях незаконного отказа в возврате. Но перед тем как обращаться в суд необходимо удостовериться, не истёк ли лимит возврата ранее, так как получить налоговый вычет при покупке квартиры граждане могут лишь раз в пределах обозначенного лимита.
Налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка
Последнее обновление: 15.03.2019
Вопрос:
Я купил квартиру для меня и моего ребенка. Могу я получить вычет по налогам для своих детей? И как я могу получить возврат подоходного налога, если покупаю квартиру только для своего ребенка?
Ответ:
Да, родители могут получить налоговый вычет для своих детей, если они внесут свой вклад в число владельцев при покупке квартиры (например, в виде акций). Не имеет значения, владеет ли ребенок только долей в квартире (равной долям отца и матери) или все имущество расходуется на ребенка.
Как это делается? Здесь есть некоторые особенности.
С января 2014 года закон по этому вопросу более или менее ясен.
Указано, что родители, которые приобрели квартиру, принадлежащую их несовершеннолетним детям , имеют право на налоговый вычет (абзац 6 статьи
220 Налогового кодекса) с учетом ограничений . А ограничение — максимально возможная сумма входного налогового вычета для человека при покупке дома составляет 2 000 000 рублей .
Другими словами… Если ребенок в возрасте до 18 лет становится владельцем приобретенной недвижимости, то в связи с тем, что он сам не получает никакого дохода и не может воспользоваться своим правом на вычет, он передает осуществление этого права так, как если бы передал осуществление этого права своим родителям. А отец или мать получает имущественный вычет не только в своей доле, но и в доле ребенка .
Доля ребенка в некоторых случаях (см. пример ниже) позволяет родителям увеличить сумму доступных им вычетов до максимума. И из этого максимума они получают PIT доходность (13% от суммы вычета) на покупку квартиры.
Обычно это происходит тогда, когда доля родителя в приобретенном имуществе не позволяет ему получить максимальную сумму налогового вычета. После этого родитель добавляет собственный вычет (например, 1,2 млн руб. за акцию) к вычету акций ребенка (0,8 млн руб.).
Следовательно, максимально возможная сумма налога = (1,2 млн. + 0,8 млн.) х 13% = 260 000 рублей выплачивается семье.
Что нужно знать о правах несовершеннолетних детей при покупке и продаже дома — смотрите глоссарий по ссылке
https://www.youtube.com/watch?v=ARzdP7889HQ
В число владельцев приобретённой квартиры может входить также несколько несовершеннолетних детей .
Тогда родители могут по соглашению распределять вычеты из активов на акции своих детей, увеличивая каждый из вычетов.
Но независимо от того, истребуется ли вычет для одного или нескольких детей, сумма не может превышать лимит в 2 000 000 рублей на одного родителя .
- В этом случае формальное согласие ребенка на передачу его имущества не требуется; родители имеют право принять решение от его имени.
- Для наглядности ниже приведен наглядный пример для расчета вычета налога на имущество при покупке квартиры с регистрацией имущественной доли ребенка.
- А для тех, кто не имеет представления о том, что это за вычет и как он применяется на самом деле, советуем проконсультироваться с Глоссарием — Вычеты по покупке квартиры (возврат подоходного налога с физических лиц) для получения более подробной информации.
У вас есть квартира? Не забудьте про налог на недвижимость. Когда и сколько платить, каковы преимущества — см. ссылку.
Данный вид вычета может быть востребован как при покупке квартиры на первичном рынке (в рамках акционерного соглашения), так и на вторичном рынке (в рамках договора купли-продажи).
Право на этот вычет возникает в тот момент:
вычет по имуществу (возврат НДФЛ) предоставляется каждому собственнику (в том числе несовершеннолетнему ребенку) в размере расходов на приобретение жилья, но не более 2 000 000 рублей. (максимум).
‘понесенные расходы’ для каждого собственника означает (для целей налогообложения) соответствующую сумму его доли, выраженную в рублях. Например, 1/3 купленной за 9 миллионов рублей доли в жилом помещении означает, что владелец этой доли должен заплатить за нее 3 миллиона рублей.
В данном примере родитель не может получить вычет по налогу на детскую долю , поскольку сумма вычета, доступная для родителя, уже здесь максимальна.
Единственный способ увеличить размер удержания детской доли — покупка квартиры меньшего размера, если родительская доля в рублях составляет менее 2 000 000 рублей . Затем ‘дети приходят на помощь’.
Как купить квартиру для ребенка? Можно ли оформить собственность только на него, и как это правильно сделать?
Примеры расчета налогового вычета за детей при покупке жилья
Теперь давайте сделаем некоторые уточнения для различных случаев налогового вычета при покупке квартиры (регистрация собственности) для несовершеннолетних детей:
- , когда жилье зарегистрировано как совместная собственность родителя и ребенка;
- , когда жилье зарегистрировано как совместная собственность родителя и ребенка (ребенка);
- , когда жилье зарегистрировано как совместная собственность единственного ребенка.
В первом случае, если родитель купил жилье в акциях для себя и своего несовершеннолетнего ребенка, он имеет право на вычет налога на богатство как для своей доли, так и для доли ребенка . Однако сумма вычета, который получает родитель, не может превышать 2 миллионов рублей.
Во втором случае, если на момент покупки квартира зарегистрирована в долевой собственности обоих супругов вместе с детьми, оба супруга (или один из них, по соглашению) могут оформить налоговый вычет для детей . Это означает, что мать и отец должны сами решить, кто из них будет увеличивать вычет (возврат налогов) за счет доли детей в совместном имуществе.
В третьем случае, если владельцем купленного дома является только ребенок, его мать или отец может оформить возврат подоходного налога , даже если они не являются владельцами недвижимости.
♦ Пример расчета налогового вычета при покупке квартиры с одним ребенком
А что, если родитель ранее заявлял о своем имущественном вычете ? Например, для ранее купленной квартиры (без ребенка) ? Может ли он тогда получить вычет за свою долю, если купит новую квартиру с долей ребенка?
К сожалению, нет, он не может. Неоднократно данный налоговый вычет не предоставляется (п. 11 ст. 220 НК РФ).
Однако, если родитель ранее купил квартиру в паях для себя и для ребенка, но получил только вычет из имущества для себя (например, он не знал, что вы можете получить и для ребенка), то он может вернуть подоходный налог на свою пай. Для этого родителю необходимо еще раз обратиться в налоговую инспекцию и предоставить пересмотренное заявление 3-NDFL с перерасчетом суммы вычета .
Выделение налоговых вычетов супругам — как это делается?
Как получить налоговый вычет за ребенка при покупке квартиры в ипотеку?
Закон позволяет покупателю жилья требовать уплаты подоходного налога не только от суммы покупки, но и от суммы процентов, уплаченных по ипотеке (подробнее здесь).
Тот же абзац 6 статьи 220 Налогового кодекса по тому же принципу позволяет родителям возвращать налог для себя и своего ребенка . А для процентов по ипотеке максимальная сумма вычета достигает 3 000 000 рублей.
Но ребенок не является соучредителем в банке и не выплачивает ему ипотечный кредит. И размер акций здесь не имеет значения. Официальный заемщик (материнская компания) выплачивает всю сумму кредита и проценты от своего имени. И как здесь реализуется вычет процентов на долю детей?
Налог на детей вычет по уплаченным процентам может быть применен, если , если на него зарегистрирована вся квартира . Формально, родитель, не являющийся собственником квартиры, имеет возможность вернуть подоходный налог не только на сумму покупки, но и на уплаченные банку проценты. Оба — ‘для ребенка’.
- Если квартира куплена в долях родителя и ребенка , то вычет процентов по кредиту может производиться для ипотечного родителя-заемщика и, следовательно, в полном объеме, независимо от суммы его доли в квартире.
- Заявление на возврат налога по форме 3-НДФЛ (декларация) подается из года в год на основании документов, подтверждающих фактическую уплату процентов за предыдущий год.
- Если до свадьбы
Порядок действий для получения налогового вычета за ребенка
Чтобы подать заявление на возврат подоходного налога (PIT) , родитель (отец или мать) при покупке квартиры для себя или для ребенка должен предоставить в местную налоговую инспекцию следующие документы:
- Паспорт родителей;
- Свидетельство о рождении ребенка;
- Свидетельство о браке (или разводе);
- Заявление на возврат подоходного налога (ПНН) при покупке квартиры;
- Декларация о подоходном налоге по форме 3-НДФЛ (на основании справки 2-НДФЛ от работодателя);
- Свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
- документы, подтверждающие покупку жилья, с указанием сумм транзакционных издержек (DDU или договор купли-продажи и акт приемки жилья).
Для получения имущественного вычета за долю ребенка не обязательно делать отдельное заявление от имени ребенка.
Далее Порядок получения самого налогового вычета может быть выполнен двумя способами (по выбору налогоплательщика):
- Декларирование работодателем налога на доходы физических лиц;
- Декларирование налоговой службой налога на доходы физических лиц.
Более подробную информацию см. в отдельном примечании — Как получить возврат подоходного налога при покупке жилья.
В общем удобнее заполнять налоговую декларацию и делать вычет (для родителей и детей) с помощью налоговых консультантов онлайн (см. ниже). Тогда вам больше не придется ломать голову над налоговыми головоломками и устранять ошибки в расчетах и документах.
Консультации и помощь в подготовке 3-НДФЛ декларации и получении налогового вычета (в том числе и для детей) доступны — ЗДЕСЬ (УСЛУГИ).
И еще один приятный нюанс. Это касается прав детей на вычет имущества при будущей покупке жилья.
Несмотря на то, что при покупке квартиры , находящейся в совместной собственности с детьми , родители получают налоговый вычет на детские акции , сами дети не теряют права на возврат подоходного налога. По достижении совершеннолетия они могут вновь и самостоятельно воспользоваться своим правом на возврат подоходного налога при покупке любой другой квартиры в России.
Хотите, чтобы при покупке квартиры у вас был опытный консультант? Услуги специализированных юристов по недвижимости — ЗДЕСЬ.
- ‘СЕКРЕТЫ АГЕНТА ПО НЕДВИЖИМОСТИ’.
- Как отобразить сделку купли-продажи квартиры на интерактивной карте ВЕБ-САЙТ-ИНСТРУКЦИИ (открывается во всплывающем окне)
Налоговый вычет для пенсионеров
Такое преимущество как налоговый вычет предоставляется государством многим социально незащищенным людям, в том числе пенсионерам.
Однако не каждый может претендовать на эту льготу: Некоторые люди не знакомы с порядком регистрации, другие вообще не знают, имеют ли они право на вычет.
Поэтому важно рассмотреть, какие налоговые вычеты доступны для пенсионеров и как получить .
Прежде всего, необходимо понять понятие налогового вычета как такового. Это ошибочное представление, что налоговый вычет является дополнительной суммой к вашей зарплате или пенсии. Фактически, налоговый вычет представляет собой сумму, которая вычитается из налоговой базы, т.е. не облагается налогом.
Однако имеют ли неработающие пенсионеры право на вычет, если, как известно, пенсия, которая является единственным источником их дохода, не облагается подоходным налогом? Ранее право на налоговый вычет имели только те пенсионеры, которые официально оставались на работе после выхода на пенсию, но с 2014 года неактивные пенсионеры также будут иметь право на пособие.
Порядок регистрации налогового вычета для пенсионеров существенно не отличается от аналогичного порядка для других категорий граждан, равно как и условия его получения. В территориальную налоговую инспекцию необходимо представить документы, входящие в следующий перечень документов
Внимание! Если у Вас возникнут вопросы, Вы можете позвонить адвокату бесплатно: 8 800 350-83-46 по всей России. Звонки принимаются 24 часа в сутки. Позвони и реши свою проблему прямо сейчас. Быстро и удобно!
- Заявление на получение пособия (можно подать в свободной форме);
- Паспорт и его копия;
- Справка о доходах 2-НДФЛ;
- Документ, удостоверяющий право на налоговый вычет для пенсионеров (в зависимости от вида вычета) Например, если речь идет о вычете активов, заявитель должен представить документ, подтверждающий его статус как владельца активов.
- Декларация 3-НДФЛ, в которой перечислены все источники дохода пенсионера, указывает сумму уплаченного налога.
Налоговой инспекции необходимо время для проверки документов. Максимальный срок проверки — 3 месяца. По истечении этого срока заявитель должен быть проинформирован о принятом решении по его делу.
Если в вычете отказано (это может произойти из-за несоответствия данных, представленных пенсионером, и налоговой декларации), заявитель должен выяснить причину отказа и повторно подать заявление, исправив ошибки. Если все правильно, деньги будут перечислены на расчетный счет в течение одного месяца.
Следовательно, пенсионер должен сначала открыть счет в любом банке России или узнать полные реквизиты уже существующего счета.
Бланк заявления на получение имущественного налогового вычета
Виды налоговых вычетов для пенсионеров
Пенсионеры могут подать заявление на 4 вида налоговых вычетов:
- вычет по налогу на богатство. Российское законодательство позволяет любому гражданину, уплачивающему подоходный налог с физических лиц, получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Недавно такое право было введено и для неактивных пенсионеров. Заявитель получает возврат НДФЛ за три года, предшествующих году, в котором было приобретено имущество, но максимальный размер налогового вычета (т.е. сумма, не облагаемая налогом) может быть уплачен в размере до 2 миллионов рублей при покупке наличными и до 3 миллионов рублей при покупке с ипотекой. В то же время, работающий пенсионер не может одновременно получить налоговый вычет при покупке дома — возможно, что подоходный налог не будет удерживаться из его зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет полностью погашена.
- стандартная дедукция. Такой возврат налога предоставляется пенсионерам, имеющим несовершеннолетних детей (если ребенок продолжает обучение в университете, родители получают налоговый вычет до 24 лет). Присутствие одного ребенка дает право на налоговый вычет в размере 1400 рублей, второго — еще за 1400, каждого дополнительно — за 3000 рублей. Пенсионеры, имеющие ребенка-инвалида, могут претендовать на налоговый вычет в размере 12 000 рублей. Стандартный налоговый вычет накапливается до тех пор, пока сумма заработной платы налогоплательщика с начала года не достигнет 350 тыс. рублей.
- социальная дедукция. В число социальных отчислений входит налоговый вычет за лечение пенсионеров в возрасте , вычет за обучение пенсионера и обучение ребенка пенсионера. Военный пенсионер также может претендовать на социальную льготу. Такой вычет оплачивается единовременно после подачи заявителем декларации 3-НДФЛ в ИФНС в конце отчетного года. Сумма возвращаемого НДФЛ ограничена суммой 50 000 рублей в год.
- Профессиональный вычет. Эта выплата причитается пенсионерам, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью, создают произведения искусства или имеют частную практику (нотариусы, адвокаты). В этом случае налоговый вычет равен сумме документально подтвержденных расходов, понесенных при выполнении работ, и 13% этих средств возвращается.
Пример расчета налогового вычета
Иван Петрович купил квартиру в 2016 году. Он имеет право на вычет налога на богатство для работающих пенсионеров, так как он платит подоходный налог с физических лиц. После подачи необходимых документов в территориальную налоговую инспекцию, мужчине будет предоставлена возможность получить возврат подоходного налога с физических лиц за 3 года, предшествующих году, в котором была приобретена недвижимость. Зарплата Ивана Петровича в 2013 году составила 15000 рублей (10000×0,13×12), в 2014 году — 17000 рублей (12000×0,13×12), в 2015 году — 20000 рублей (15000×0,13×12). Подоходный налог с населения за каждый год составлял 15 000 рублей:
- 23400 рублей в 2013 году;
- 26520 рублей в 2014 году;
- 31200 рублей в 2015 году.
Таким образом, мужчина может получить единовременную выплату в размере 81120 рублей, либо ни один подоходный налог не будет удерживаться из его зарплаты до тех пор, пока вычет не будет полностью уплачен.
Возможно Вас заинтересуют следующие статьи:
Внимание! Если у Вас возникнут вопросы, Вы можете позвонить адвокату бесплатно: 8 800 350-83-46 по всей России. Звонки принимаются 24 часа в сутки. Позвони и реши свою проблему прямо сейчас. Быстро и удобно!
Налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров и других родственников
ст. 219 НК РФ практически полностью регулирует возврат НДФЛ по всем социальным причинам.
Есть несколько условий: заявитель регулярно платит государству подоходный налог с физических лиц; лицо, получившее услуги, является близким родственником заявителя; вы можете вернуть только ограниченную законом сумму — 120 тысяч вычетов из налоговой базы по социальным причинам и любую сумму в пределах расходов на дорогостоящее лечение. После подачи всех документов экзамен занимает 3 месяца. Еще один месяц необходим для перевода средств из налоговой базы.
Нормативная база
Возможность получения социального налогового вычета определена статьей 219 Налогового кодекса. В нем также объясняется, при каких обстоятельствах, по каким причинам и на каких условиях можно получить возврат потраченных средств из ранее уплаченного 13% подоходного налога.
Пункт 3 с. 1 определяет вопрос о том, как получить возврат средств за родительское лечение. В соответствии с основным положением статьи 219 Налогового кодекса РФ денежные средства могут быть возвращены только с части налогов, уплаченных резидентами РФ по ставке 13%.
Соответственно, сами пенсионеры могут использовать вычет только в случае постоянной и формализованной работы в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, что не так часто бывает.
дети, с другой стороны, имеют право вернуть деньги, но только в том случае, если они подтвердят, что оплатили стоимость лечения.
https://www.youtube.com/watch?v=cAydW0TQZ34
В пункте 7 раздела 2 статьи 219 Налогового кодекса также указано, что помимо расходов на лечение можно покрывать и другие расходы — например, расходы на обучение. Сумма, которая может быть заявлена в Федеральный налоговый орган для снятия, включает в себя также расходы из категории согласно п. 2 ст. 2.
219 НК РФ, т.е. вы можете возместить общую сумму всех этих расходов каждый год. В перечень не включены только благотворительность, лечение детей и дорогостоящее лечение, критерии определения категорий также указаны в статье 219 ТК РФ. 219.
Положения Налогового кодекса за последние годы изменились незначительно, поэтому порядок возмещения в 2020 году существенно не отличается от процедур 2-3 лет назад. Вся информация в этой статье актуальна сегодня.
Условия для оформления вычета
Налоговый вычет за обращение с родителями-пенсионерами возможен при выполнении трех основных условий:
- Ребенок пенсионера имеет доход, который облагается налогом в размере 13%. Важно также учитывать сумму налога, уплаченного государству. Например, часто встречается ‘серая’ заработная плата, т.е. согласно Трудовому и Налоговому кодексам РФ заработная плата в субъекте РФ находится на минимальном уровне, а остальное выплачивается в конверте. В таком случае сумма налогов может быть настолько низкой, что сумма вычета вряд ли окупит все расходы и потерянное время;
- Заявитель должен доказать, что он заплатил за лечение родителя. Налоговая инспекция не будет заинтересована в фактическом происхождении денег, поэтому также важно соблюдать это правило в формальностях: Оплачивать медицинскую организацию только со своего счета, хранить все квитанции, отправлять деньги из источников и со счетов в ФНС;
- Заявка на вычет должна быть подана в пределах, установленных ФНС. Напоминаем, что помимо стоимости лечения можно покрыть и другие расходы, перечисленные на странице 2 статьи 219 Налогового кодекса.
Обращаем ваше внимание на то, что пенсионер может сам подать заявление на возврат части налогов, если он потратил свои сбережения на лечение. Однако такая возможность существует только в том случае, если лицо официально трудоустроено дополнительно к пенсии. Соответственно, само лечение будет возмещено из уплаченных налогов на заработную плату (а не из пенсии).
За каких родственников можно оформить вычет?
Конечно, можно получить средства на лечение.
Понятия ‘близкий родственник’ и ‘родственник первой категории’ разъясняются в Семейном кодексе РФ и ряде других документов. Эти лица включены в список:
- родителей. И они биологические родители, которые считаются таковыми, т.е. невозможно будет компенсировать лечение опекуна, отчима, мачехи или попечителя. Также невозможно будет вернуть налог за обращение с родителями человека, а не с его собственными — это относится, например, к родителям супруга/супруги. Отметим, что закон не предъявляет никаких требований к налоговому и трудовому статусу родителей — они могут работать, получать пенсию или нет, быть предпринимателями и т.д.;
- Можно сделать налоговый вычет не только для родителей-пенсионеров, но и для детей/опекунов, чей возраст не превышает 18 лет. Статус опекунства или родства должен быть формально установлен, так как возврат денег не допускается для детей супруга, брата или другого родственника. Фактическая зависимость этих детей от заявителя не учитывается. Требование к возрасту не может быть обойдено, т.е. по достижении ребенком 18 лет налог не возвращается на основании ‘лечения’. Однако расходы на образование могут быть покрыты до достижения ребенком 24-летнего возраста;
- супруг/супруга. Брак, зарегистрированный в ЗАГСе, имеет решающее значение. В противном случае нет никаких требований: Вы можете заплатить за супруга/супругу, а затем возместить расходы, не имеет значения, с какого счета был произведен платеж. Главное, что счета супругов.
Исключений нет, вы можете возмещать медицинские расходы только родственникам из этого списка.
Что относится к расходам на лечение?
Закон определяет две категории медицинских расходов — так называемое ‘дорогостоящее лечение’ и просто ‘лечение’.
В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ возмещение НДФЛ за нормальное лечение родителей-пенсионеров может быть получено за все, что не связано со сложными, острыми, хроническими заболеваниями, требующими комплексного терапевтического подхода и/или хирургического вмешательства. Таким образом, эта категория классифицируется:
- Все медицинские льготы, кроме перечисленных выше;
- Стоматологические коррекции и лечение зубов (подробнее здесь);
- Стоимость лекарств и других покупок, непосредственно связанных с лечебной необходимостью;
- Страховые взносы ДМС, если они были необходимы для получения медицинских льгот.
‘дорогостоящее лечение’, в свою очередь, включает в себя гораздо более сложные случаи: хронические и наследственные заболевания, злокачественные опухоли, врожденные дефекты и т.д. Полный перечень содержится в Постановлении Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 и может быть найден здесь.
Вдыхание недоношенных детей и лечение бесплодия также относятся к этой категории.
Максимальный размер вычета
По причинам, не связанным с дорогостоящими медицинскими услугами, максимальный социальный вычет за лечение родителей-пенсионеров не может превышать 120 000 рублей за налоговый период . 13% от этой суммы — 15600 рублей — это деньги, которые со временем будут возвращены из бюджета, если будут выполнены все условия и запрошена максимальная сумма вычета.
Пожалуйста, обратите внимание, что в эту сумму могут быть включены и другие социальные отчисления, например, на образование (собственное или родственников), благотворительность и т.д.
Вы можете подать заявление на возврат подоходного налога с физических лиц каждый год, т.е. в новом налоговом году возвращаемая сумма будет ‘сброшена’. Теоретически, в случае регулярных и долгосрочных расходов из искусства.
219 НК РФ, теоретически возможно взыскать с Федеральной налоговой службы 15600 рублей ежегодно с налога на прибыль.
Что касается дорогостоящих медицинских услуг, то в соответствии с пунктами. 3 пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса, НДФЛ может быть полностью возмещен за расходы, понесенные в связи с режимом. Например, если на эти цели было потрачено 1 миллион рублей, вы можете претендовать на вычет в полном объеме. Окончательный возврат налога в виде ‘живых’ денег составит 130 000 рублей (13% от необлагаемого налогом дохода).
Необходимые документы
- Внутрироссийский паспорт;
- 3-НДФЛ;
- справка 2-НДФЛ;
- документы об оплате медицинских услуг Это можно сделать либо на сайте Федеральной налоговой службы по ссылке https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login, либо в программе ‘Декларация’, предоставляемой налоговыми органами. Ручное заполнение не рекомендуется — это сложнее, дольше и выше риск допустить ошибку;
- После того, как все документы будут обработаны, вы лично придете в Федеральную налоговую службу вместе с паспортом. Вам будет предоставлена форма для заполнения на месте. В нем необходимо будет указать, куда перевести деньги и еще раз объяснить сумму вычета;
- Срок проверки документов — 3 месяца. После проверки у налоговой инспекции есть еще один месяц для перечисления средств.
- лечение.
- Лечение близких родственников: Лечение близких родственников:
- Лекарства, назначаемые врачом:
- Страховые взносы, выплачиваемые организациям по добровольному личному страхованию.
- Если лечение признано недорогим, то лимит вычета составляет 120 тыс. рублей, максимальная сумма возмещения может составлять 15600 рублей.
- Если лечение признано недорогим, то нет никаких ограничений на возмещение, и максимальная сумма возмещения составляет 13% от расходов, но не более налога, вычитаемого за год.
- Для детей пенсионера: Для детей пенсионера:
- Если пенсионер работает, то для детей и пенсионеров.
- Для жены или супруга пенсионера
- Для детей и супруга.
- Для жены или супруга пенсионера, для детей и детей пенсионеров.
Однако существуют некоторые правила, согласно которым налоговый вычет может быть возвращен налогоплательщику. Например, можно организовать возврат денег только за лечение близкого родственника.
Близкие родственники — пенсионеры, дети, не достигшие совершеннолетия, и законно состоящие в браке супруги.
Нет вычета для лечения невестки, брата, тещи, тестя, тещи, невестки, зятя или другого родственника.
Налоговый вычет за лечение родителей пенсионеров
Можно получить налоговый вычет за обращение с родителями пенсионеров при условии, что сын или дочь получает официальный доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Документы для получения налогового вычета на лечение родителей подаются в Федеральную налоговую службу не позднее 3 лет с момента оплаты лечения.
Налоговый вычет предоставляется лицам, осуществляющим отчисления из заработной платы и иных доходов, облагаемых налогом в Пенсионный фонд Российской Федерации. За 2019 год сумма вычетов составляет 13% от доходов.
Каждый налогоплательщик имеет право на возврат части денег, потраченных на лечение.
Если расходы на лечение пенсионеров несут их дети, которые платят налоги, они имеют право на возмещение.
Законом Российской Федерации предусмотрен возврат налогового вычета всем лицам, уплачивающим налоги на момент обращения. Однако, чтобы избежать незаконного возврата средств, существуют определенные условия, при которых возврат средств за лечение может быть получен только путем расходования собственных средств на близких родственников, таких как родители, сын или дочь, законный супруг/супруга.
Социальный вычет на расходы на лечение или приобретение лекарств предоставляется работающему человеку, который заплатил за свой счет:
Проблема пенсионеров или почему платят дети
Пенсия не облагается налогом, т.е. Граждане, не имеющие другого налогооблагаемого дохода, не могут вернуть социальный вычет на лечение
В связи с тем, что законодательство не позволяет вернуть деньги, потраченные на лечение, для лиц, которые в настоящее время находятся на пенсии и не имеют налогооблагаемого дохода для того, чтобы получить хотя бы часть денег на лечение, обязанность по оплате расходов на детей берется на себя и подается в налоговые органы.
В этом случае законодательство допускает возврат социальных отчислений для детей. Благодаря этому пенсионеры могут подать исковое заявление и получить вычет путем уплаты налога из заработной платы своих детей.
Бывает и так, что родители, которые неофициально вышли на пенсию, работают неофициально или что их доход ниже, чем у их детей, и поэтому сумма ежемесячного налога ниже. В этом случае они также имеют право вернуть потраченные деньги, оплатив расходы на лечение и получив больший вычет.
Сумма возврата не должна превышать установленные законом пределы.
Сколько можно вернуть
Возврат не должен превышать 13 процентов от стоимости препарата или лечения. Существуют следующие ограничения:
Для получения максимального вычета за лечение родителей необходимо оплатить и подать заявление на лечение: